القياس المحاسبي لمخاطر الائتمان في ضوء معايير الرقابة المصرفية لبازل 3 و المعيار IFRS 9

الملخص AR

استهدف البحث تعزيز القياس المحاسبي لمخاطر الائتمان في البنوك التجارية المصرية استنادا الى متطلبات اتفاقية بازل 3 و المعيار IFRS 9.

و كذلك تقييم مدي إدراك البنوك التجارية العاملة في مصر للمتطلبات و المبادئ الرقابية و كذلك الضوابط المحاسبية للمعايير الدولية المتعلقة بقياس و تقييم مخاطر الائتمان.

و خلصت الدراسة الميدانية إلى إدراك و المام البنوك بشكل جيد لمتطلبات نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة و كذلك بالتوجيهات و الارشادات الرقابية المتعلقة بممارسات قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة.

بالإضافة الي التزام الجهات الرقابية بقواعد الرقابة المصرفية المتعلقة بتقييم هذه الممارسات.

كما اوضحت النتائج قيام البنوك التجارية بتخفيض نسب مخصصات خسائر القروض لعام 2018 مقارنة بعام 2017 وذلك بسبب التزامها في المقابل بتكوين احتياطي مخاطر المعيار IFRS 9.

و هذا ما قد يشير الي قلق مسئولي البنوك من التأثير الكبير المتوقع للنموذج الجديد علي زيادة قيمة المخصصات في السنوات القادمة و بالتالي تخفيض قيم الارباح السنوية للبنوك.

و بالتالي يجب ان يقوم البنك المركزي المصري بمراجعة اجراءات و سياسات احتساب مخصصات القروض و التسهيلات الائتمانية بالبنوك التجارية لعام 2018 والوقوف على اسباب انخفاض نسب هذه المخصصات و التحقق من مدي موضوعية تلك الاسباب.

كما يتعين عليه العمل على تدعيم المراكز المالية للبنوك لمواجهة الزيادة المتوقعة في حجم المخصصات بداية من عام 2019.