إرشادات لجنة بازل للرقابة المصرفية بخصوص تفعيل نظام الرقابة الداخلية في المؤسسات المصرفية

الملخص AR

إن دراسة و تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية في المؤسسات الاقتصادية، هو المنطلق الذي يبدأ منه المراقب و المدقق في تحديد الصعوبات التي تكتنف هذه المؤسسة و مدى حيادها عن سياق التوصل إلى الأهداف الاستراتيجية، و من المعروف أن لدرجة متانة و قوة نظام الرقابة الداخلية أثر واضح على جعل أعمال الرقابة الخارجية و التدقيق عملية ذات جدوى أكثر و عملية اقتصادية للوقت و الجهد و التكلفة، لاسيما إن كانت الرقابة اختبارية أي على أساس العينة، أو محدودة بفترة زمنية ضيقة جدا، أو كنات الرقابة تجرى على كيانات ذات حجم ضخم أو ذات نشاط اقتصادي محفوف بالمخاطر، على غرار البنوك.

و بالنظر إلى تركيبة العمل المصرفي وكم المخاطر الكامنة فيه اقترحت لجنة بازل الدولية جملة من المعايير لترقية نظم الرقابة الداخلية في المنظمات المصرفية، نتناولها بالدراسة في هذا البحث.