المسؤولية الجزائية لمحافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي

العناوين الأخرى

The auditor's penal responsibility for failing to detect bank fraud
La responsabilité pénale de commissaire aux comptes pour défaut de détection de fraude bancaire

المؤلفون المشاركون

موكة، عبد الكريم
جابر، إيمان

المصدر

المجلة الأكاديمية للبحث القانوني

العدد

المجلد 14، العدد 1 (30 يونيو/حزيران 2023)، ص ص. 221-241، 21ص.

الناشر

جامعة عبد الرحمان ميرة بجاية كلية الحقوق و العلوم السياسية

تاريخ النشر

2023-06-30

دولة النشر

الجزائر

عدد الصفحات

21

التخصصات الرئيسية

القانون

الملخص AR

تعتبر رقابة محافظ الحسابات من أهم آليات الرقابة على نشاط البنوك، خاصة في ظل المسؤولية الملقاة على عاتقه بمناسبة اكتشاف الغش البنكي من جهة والالتزام بكشفه للجهات المعنية من جهة أخرى.

ولا شك أن محافظ الحسابات له دور هام في كشف مختلف أشكال الغش البنكي عند قيامه بتدقيق البيانات المالية والحسابات السنوية للبنوك، وأن طبيعة مسؤولية محافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي تعد إشكالية أساسية أثارت فضول المهتمين بالمجال البنكي.

إن الغرض من هذه الدراسة هو التعرف على طبيعة المسؤولية القائمة في حق محافظ الحسابات الناتجة عن عدم تمكنه من كشف الغش البنكي، والتي تختلف باختلاف طبيعة الخطأ المرتكب الذي يتأرجح بين العمد «إخفاء الغش البنكي» والإهمال «الفشل في اكتشاف الغش البنكي»، وبناء على ذلك تتحدد مسؤولية محافظ الحسابات سواء جزائيا أو مدنيا أو تأديبيا.

الملخص EN

The supervision of the auditor is considered as one of the most important systems of the control of banking operations, on the one hand, on the occasion of detecting bank fraud and reporting them to the authorities concerned, on the other hand.

Undoubtedly, the auditor has an important role in the discovery of various types of bank fraud when carrying out auditing of financial statements and annual accounts of banks.

The auditor's inability to identify bank fraud is an interesting issue which has been raised by many people interested in the banking sector.

The objective of this study is to determine the type of responsibility currently held by the auditor that contributes to their inability to detect and report bank fraud.

This responsibility may be penal, civil or disciplinary.

الملخص FRE

la surveillance du commissaire aux comptes est considérée comme l'un des système les plus importants du contrôle des opérations bancaires, d’un parte, à l’occasion de détecter les fraudes bancaire et de les signaler aux autorités concernées d’autre part.

Sans aucun doute, le commissaire aux comptes a un important rôle dans la découverte des divers types de fraude bancaire lors de la réalisation de contrôler les états financier et les comptes annuels des banques.

L'incapacité du commissaire aux comptes à identifier la fraude bancaire est un problématique intéressant qui a été soulevé par de nombreuses personnes s'intéressant au secteur bancaire.

L'objectif de cette étude est de déterminer le type de responsabilité actuellement détenue par le commissaire aux comptes qui contribue à leur incapacité à détecter et déclarer la fraude bancaire.

Cette responsabilité peut être de nature pénale, civile ou disciplinaire.

نمط استشهاد جمعية علماء النفس الأمريكية (APA)

جابر، إيمان وموكة، عبد الكريم. 2023. المسؤولية الجزائية لمحافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي. المجلة الأكاديمية للبحث القانوني،مج. 14، ع. 1، ص ص. 221-241.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1483916

نمط استشهاد الجمعية الأمريكية للغات الحديثة (MLA)

جابر، إيمان وموكة، عبد الكريم. المسؤولية الجزائية لمحافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي. المجلة الأكاديمية للبحث القانوني مج. 14، ع. 1 (2023)، ص ص. 221-241.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1483916

نمط استشهاد الجمعية الطبية الأمريكية (AMA)

جابر، إيمان وموكة، عبد الكريم. المسؤولية الجزائية لمحافظ الحسابات عن عدم كشف الغش البنكي. المجلة الأكاديمية للبحث القانوني. 2023. مج. 14، ع. 1، ص ص. 221-241.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1483916

نوع البيانات

مقالات

لغة النص

العربية

الملاحظات

-

رقم السجل

BIM-1483916