الإدارة الحديثة لمخاطر الائتمان في المصارف وفقا للمعايير الدولية "بازل II " : دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين

مقدم أطروحة جامعية

أبو كمال، ميرفت علي

مشرف أطروحة جامعية

عاشور، يوسف حسين محمود

الجامعة

الجامعة الإسلامية

الكلية

كلية التجارة

القسم الأكاديمي

قسم إدارة الأعمال

دولة الجامعة

فلسطين (قطاع غزة)

الدرجة العلمية

ماجستير

تاريخ الدرجة العلمية

2007

الملخص العربي

يهدف هذا البحث إلى تقييم واقع استراتيجيات و أنظمة إدارة مخاطر الائتمان التي تتبناها المصارف العاملة في فلسطين، و وضع إطار متكامل يساعد المصارف على تطوير نظم إدارة مخاطر الائتمان وفقا للمعايير و الإرشادات الرقابية المصرفية الدولية "متطلبات اتفاقية لجنة بازل الجديدة للرقابة المصرفية "بازل."II و قد استخدمت الباحثة المنهج الوصفي التحليلي، و قد تم إعداد معايير للإدارة الحديثة لمخاطر الائتمان كاستبانة، تم توزيعها على جميع العاملين في إدارة مخاطر الائتمان في المصارف، أي تم استخدام أسلوب الحصر الشامل، و قد تحقق معدل استرداد 58.8 % من المجتمع الكلي للبحث. و تشير أهم نتائج البحث إلى كفاءة إدارة العملية الائتمانية في المصارف العاملة في فلسطين، و كفاية المخصصات المالية للخسائر المحتملة في المحفظة الائتمانية في المصارف، و نجاح معظم المصارف في معالجة نسبة عالية من محفظة الديون المتعثرة، و التزام بالضوابط و القواعد الإلزامية التي تضعها سلطة النقد للمصارف من أجل تخفيف حدة مخاطر الائتمان، مثل قواعد التركزات الائتمانية و الحدود التحوطية للحد من مخاطر الإقراض من ذوي الصلة.

و يتمتع التدقيق الداخلي في المصارف بالاستقلالية، حيث ترفع تقاريرهم مباشرة إلى مجلس الإدارة.

و يصعب على المصارف قياس مخاطر الائتمان وفق منهجيات بازلII، لعدم توفر المقومات اللازمة لتطبيق هذه الأساليب المعاصرة، و تفضل المصارف استخدام الأسلوب المعياري الموحد عند قياس مخاطر الائتمان وفق منهجيات بازل IIعن استخدامها لأسلوب التقييم الداخلي .و لم تحدد سلطة النقد للمصارف اعتماد المنهج الملائم وفق منهجيات بازل IIلأجل احتساب مخاطر الائتمان. و قد خلص البحث إلى مجموعة من التوصيات، كان أهمها : أن تعمل المصارف على تحسين إدارة المخاطر المصرفية بتنوعها، و خاصة إدارة مخاطر الائتمان.

و أن تحافظ المصارف على توافق سياساتها الائتمانية مع التغيرات في الأوضاع الاقتصادية، وعلى وجود إدارة متخصصة لإدارة مخاطر الائتمان، تعمل على تحديد و قياس و مراقبة مخاطر الائتمان، و طرق معالجة و مواجهة هذه المخاطر، و تعزيز الرقابة الداخلية و الخارجية على العمليات المصرفية، و خصوصا عمليات الائتمان، بهدف متابعة العملية الائتمانية، و رقابة مخاطر الائتمان و السيطرة عليها، مع المحافظة على استقلالية التدقيق الداخلي بالمصرف و تبعيته لمجلس الإدارة، و زيادة الإفصاح و الشفافية بالمعلومات المالية وغير المالية، و عن المخاطر الحالية و المحتملة التي يواجهها المصرف وعلى وجه الخصوص مخاطر الائتمان، من حيث نوعية و حجم مخاطر الائتمان التي يتعرض لها المصرف، و طرق إدارتها، و سياساتها المحاسبية في تقييم أصولها و التزاماتها و تكوين المخصصات، تنمية الموارد البشرية في المصارف، في مجالات التحليل المالي و إدارة المخاطر المصرفية، و ذلك بالتدريب المستمر و التعليم، خاصة في نواحي : أنظمة التصنيف الداخلي للائتمان، أساليب قياس و تخفيف مخاطر الائتمان الواردة في اتفاق بازل II، و تحديد كفاية رأس المال.

و تطوير تقنيات المعلومات في المصارف، بحيث تساهم في تحديد مستوى مخاطر الائتمان في المصرف.

التخصصات الرئيسية

العلوم المالية و المحاسبية

الموضوعات

• فلسطين
• القروض المصرفية
• مخاطر الائتمان

عدد الصفحات

208

قائمة المحتويات

• APA
• MLA
• AMA

لغة النص

العربية

نوع البيانات

رسائل جامعية

رقم السجل

BIM-298949