دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال : دراسة تحليلية تطبيقية على بعض المؤسسات المصرفية في السودان
مقدم أطروحة جامعية
مشرف أطروحة جامعية
الجامعة
جامعة أم درمان الإسلامية
الكلية
كلية العلوم الإدارية
القسم الأكاديمي
قسم المحاسبة
دولة الجامعة
السودان
الدرجة العلمية
ماجستير
تاريخ الدرجة العلمية
2008
الملخص العربي
يهدف هذا البحث إلى دراسة و توضيح دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال، دراسة تحليلية لبعض المؤسسات المصرفية في السودان.
و تتركز مشكلة البحث في أن غسيل الأموال أو تبييض الأموال من المسائل المعقدة و هي تؤثر في الاقتصاد بصورة عامة و تكمن مشكله البحث في الآتي : 1- هل القوانين التي تساق ضد جريمة غسيل الأموال فعالة؟ 2- هل يمكن آن تكون ظاهرة غسيل الأموال مهدرة للاقتصاد بصورته الخاصة و العامة؟ 3- هل المحاسب القانوني مؤهلاً تأهيلا على درجة عالية حتى يتمكن من أن يكتشف الظاهرة من الوهلة الأولى؟ 4- هل هنالك أوجه التعاون بين الوحدات و الدول في الحد من هذه الظاهرة؟ استخدم الباحث المنهج الوصفي التحليلي و تم اختيار عينة بلغ حجمها (62) مفردة، لكي تمثل مجتمع البحث، و قام الباحث بتصميم استبانة لمعرفة دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال. و قد صاغ الباحث الفروض الآتية : 1- وجود نظام رقابي جيد يسهل اكتشاف عمليات غسيل الأموال.
2- يؤثر غسيل الأموال على الاقتصاد القومي تأثيرا سلبيا. 3- مقترحات المحاسب القانوني و تأهيله الجيد يؤديان إلى اكتشاف عمليات غسيل الأموال.
4- أدوات الرقابة المستخدمة في البنوك السودانية تؤدى إلى اكتشاف عمليات غسيل الأموال. 5- السودان و نظامه التشريعي يتماشي مع الجهود الدولية لمكافحة هذه الظاهرة. و توصل الباحث إلى عدد من النتائج من أهمها : 1.
تتعدد الجهات الرقابية التي يعنيها الأمر في مكافحة غسيل الأموال إلا أن المحاسب و المراجع القانوني في قائمة من يكتشفون الأمور الشاذة في حركة المال و ذلك لطبيعة مهنتهم و تأهيلهم الجيد. 2.
أن وجود نظام سليم للمحاسبة القانونية بالمنشآت المالية سيقلل من فرص ارتكاب أخطاء أو تلاعب و يرعى أنظمة الضبط الداخلي المتبعة في المؤسسات المالية و من ناحية أخرى سيؤدى بالتبعية إلى مراجعة خارجية أكثر كفاية. 3.
تتعدد مصادر الدخول غير المشروعة التي تشملها عمليات غسيل الأموال حيث تهريب السلع و عدم سداد الرسوم و التجارة غير المشروعة و الفساد و الرشوة و التهريب الضريبي و العمولات و الاختلاسات و الاحتيال و التزوير و الغش التجاري و تقليد الماركات و تزييف العملات و تجارة الرهائن البشرية. 4.
تزايد هذه الأنشطة غير المشروعة و توافر العوامل المساهمة في نمو ظاهرة غسيل الأموال أدى إلى تزايد معدلات الجرائم الاقتصادية و انتشار البطاقات الائتمانية و بطاقات الصراف الآلي إضافة إلى تشجيع العديد من الدول لقبول هذه الأموال و استثمارها لديها. بناء على النتائج توصل الباحث إلى بعض التوصيات منها : 1- التأكيد على المصارف و غيرها من المؤسسات المالية و الشركات التي تم تحديدها من قبل الجهات المختصة لتطبيق أساليب "أعرف عميلك" "و أعرف عميل عميلك" "و أعرف نشاط عميلك" "و أعرف موظفك" "و اعرف مصرفك المراسل". 2- على المؤسسات المالية و المصرفية تحذير العملاء بإجراءات مكافحة غسيل الأموال و عدم إفشاء المعلومات و الالتزام بإبلاغ الجهات المختصة عن العمليات المشبوهة. 3- وضع خطط و برامج التوعية الخاصة بخطورة جرائم غسيل الأموال على مستوى المجتمع و على مستوى القطاع المصفى على وجه الخصوص. 4- إعداد و تقوية الدورات العلمية و الفنية لتدريب العاملين في القطاع المصرفي. 5- على المؤسسات المالية و المصرفية تنفيذ التعليمات و الضوابط التي يصدرها البنك المركزي بشأن مكافحة غسيل الأموال و إجراءات العقوبات القانونية تجاه هذه المؤسسات و موظفيها عند مخالفة هذه التعليمات و الضوابط. 6- التوعية وسط الجمهور بمخاطر عمليات غسيل الأموال من خلال أجهزة الإعلام و أقسام العلاقات العامة في المؤسسات المصرفية. و قد اقترح الباحث بعض الدراسات المستقبلية منها : 1.
دراسة عن دور الإسلام في الحد من ظاهرة الغسيل. 2.
أثر التقنيات المصرفية الحديثة على غسيل الأموال. 3.
دور القيم الدينية و الاجتماعية للموظفين في البنوك في كشف غسيل الأموال.
التخصصات الرئيسية
الموضوعات
عدد الصفحات
200
قائمة المحتويات
فهرس المحتويات / الموضوعات.
الملخص / المستخلص.
المقدمة.
الفصل الأول : غسيل الأموال : المفهوم و المراحل و الطرق و الأساليب و الآثار الاقتصادية و الاجتماعية المترتبة عليه.
الفصل الثاني : الأدوات الرقابية للحد من غسيل الأموال.
الفصل الثالث : جودة المراجعة و دورها في الحد من ظاهرة غسيل الأموال.
الفصل الرابع : المحاسبة و المحاسب القانوني.
الفصل الخامس : الدراسة المدينة.
الخاتمة.
قائمة المراجع.
نمط استشهاد جمعية علماء النفس الأمريكية (APA)
علي، تراجى عباس محمد. (2008). دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال : دراسة تحليلية تطبيقية على بعض المؤسسات المصرفية في السودان. (أطروحة ماجستير). جامعة أم درمان الإسلامية, السودان
https://search.emarefa.net/detail/BIM-344055
نمط استشهاد الجمعية الأمريكية للغات الحديثة (MLA)
علي، تراجى عباس محمد. دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال : دراسة تحليلية تطبيقية على بعض المؤسسات المصرفية في السودان. (أطروحة ماجستير). جامعة أم درمان الإسلامية. (2008).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-344055
نمط استشهاد الجمعية الطبية الأمريكية (AMA)
علي، تراجى عباس محمد. (2008). دور المحاسب القانوني في الحد من ظاهرة غسيل الأموال : دراسة تحليلية تطبيقية على بعض المؤسسات المصرفية في السودان. (أطروحة ماجستير). جامعة أم درمان الإسلامية, السودان
https://search.emarefa.net/detail/BIM-344055
لغة النص
العربية
نوع البيانات
رسائل جامعية
رقم السجل
BIM-344055
قاعدة معامل التأثير والاستشهادات المرجعية العربي "ارسيف Arcif"
أضخم قاعدة بيانات عربية للاستشهادات المرجعية للمجلات العلمية المحكمة الصادرة في العالم العربي
تقوم هذه الخدمة بالتحقق من التشابه أو الانتحال في الأبحاث والمقالات العلمية والأطروحات الجامعية والكتب والأبحاث باللغة العربية، وتحديد درجة التشابه أو أصالة الأعمال البحثية وحماية ملكيتها الفكرية. تعرف اكثر
