دور المدقق الخارجي في ظل التحديات المعاصرة في الحد من ظاهرة غسيل الأموال : دراسة تطبيقية و استطلاعية في عينة من المصارف العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية

الملخص AR

تشـكل الیـوم ظـاهرة غسـیل الأمـوال ظـاهرة خطیـرة فـي ظـل التحدیات المعاصـرة لمهنـة التـدقیق، و لابـد مـن فهـم و استیعاب المخـاطر التـي تواجـه المصـارف خصوصـا جـراء تلـك الظـاهرة و ضـرورة إلـزام الوحـدات الاقتصادية بشـكل عـام و المصـارف بشـكل خـاص فـي تعزیـز أهمیـة الـدور الـذي یقـوم بـه المـدقق الخـارجي، فـي إبـداء رأیـه باسـتقلالیة و حیادیـة یوضـح مـدى بـذل العنایـة المهنیـة اللازمـة، ممـا یضـیف قیمـة للبیانـات المالیة و یزید من ثقة مستخدمي القوائم المالیة بمهنة التدقیق.

و قد توصل البحث إلى مجموعة من الاستنتاجات كان من أبرزها : 1- تعد المؤسسات المصرفیة المستهدف الرئیسي من قبل غاسلي الأموال للانطلاق بعملیة الغسیل.

2- الحاجة إلى زیادة اهتمام و معرفة المدقق الخارجي بتكنولوجیا المعلومات الذي بدأت تشكل الجزء الأكبر من العملیات المصرفیة لیتسنى القیام بعمله بمهنیة و جودة عالیة.