بناء نموذج للتنبؤ بالفشل المالي للشركات المساهمة العامة الأردنية العاملة في قطاعي التأمين و البنوك

العناوين الأخرى

Building a model to predict financial failure in the shareholding companies in insurance and banking sectors in Jordan

مقدم أطروحة جامعية

حمدان، محمد وليد فريد

مشرف أطروحة جامعية

مطر، محمد عطية

أعضاء اللجنة

الدوغجي، علي حسين علي
البنا، بشير عبد العظيم محمد
البلداوي، نزار فليح حسن

الجامعة

جامعة عمان العربية

الكلية

كلية الأعمال

القسم الأكاديمي

قسم المحاسبة

دولة الجامعة

الأردن

الدرجة العلمية

دكتوراه

تاريخ الدرجة العلمية

2008

الملخص العربي

تهدف هذه الدراسة إلى بناء نموذج للتنبؤ بالفشل المالي للشركات المساهمة العامة الأردنية العاملة في قطاعي التأمين و البنوك، إما بالاعتماد على مؤشرات الملاءة المالية فقط، أو مؤشرات السيولة فقط، أو مؤشرات الربحية فقط، أو بالاعتماد على مؤشرات الملاءة المالية و السيولة و الربحية معا.

و قد اعتمد الباحث عينة من البنوك و شركات التأمين غير المتعثرة بالإضافة إلى جميع البنوك و شركات التأمين المتعثرة في الفترة (1994-2003) و التي بلغ عددها (6) بنوك و شركتا تأمين، و من أجل الوصول إلى أهداف الدراسة اعتمد الباحث على أسلوب التحليل التمييزي الخطي متعدد المتغيرات، و الذي يعتمد على مقياس لامبدا في تحديد قدرة النسبة المالية على تمييز المتغير التابع في الدراسة وهو الفشل أو عدمه.

و قد استخدم الباحث بيانات السنة الثالثة قبل التعثر في التحليل لاشتقاق النماذج، كما قام باستخدام السنة الأولى قبل التعثر لاختبار القدرة التنبؤية للنماذج.

و قد خلصت الدراسة إلى إمكانية استخدام نموذجين للتنبؤ بالفشل المالي في قطاع البنوك، النموذج الأول مبني على نسب الربحية فقط و يضم نسبتي القوة الإيرادية، و العائد على حقوق الملكية، أما النموذج الثاني فهو النموذج المشترك و المبني على النسب بأنواعها الثلاثة معا و يضم نسب خدمة الدين، و السيولة السريعة، و النقد إلى إجمالي الموجودات، و رأس المال العامل إلى إجمالي الموجودات و العائد على حقوق الملكية.

أما بالنسبة لقطاع التأمين فقد كشفت الدراسة عن إمكانية استخدام أربعة نماذج للتنبؤ بالفشل المالي، النموذج الأول مبني على نسب الملاءة المالية فقط و يضم نسب المديونية، و إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات، أما النموذج الثاني مبني على نسب السيولة فقط، و يضم نسب الأصول المتداولة إلى مجموع الأصول، و رأس المال العامل إلى إجمالي الموجودات، و النموذج الثالث مبني على نسب الربحية فقط، و يضم نسب هامش الربح من الإيرادات فقط، و النموذج الرابع المشترك و المبني على النسب المالية مجتمعة، و يضم نسب السيولة السريعة، ونسبة هامش الربح من الإيرادات، و بالنسبة للقطاعين معا، فقد كشفت الدراسة عن إمكانية استخدام النموذج المشترك و المكون من النسب بأنواعها الثلاثة هو الذي يصلح للتنبؤ، و يضم هذا النموذج خمس نسب هي : نسبة عدد مرات تغطية الفائدة، و نسبة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات، نسبة النقد إلى إجمالي الموجودات، و نسبة القوة الإيرادية، و نسبة العائد على حقوق الملكية.

التخصصات الرئيسية

العلوم المالية و المحاسبية

الموضوعات

• المصارف
• الإدارة
• المالية
• الشركات المساهمة
• الأردن
• شركات التأمين

عدد الصفحات

178

قائمة المحتويات

• APA
• MLA
• AMA

لغة النص

العربية

نوع البيانات

رسائل جامعية

رقم السجل

BIM-543784