إشكاليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر وسبل معالجتها في ضوء التجارب الدولية
Other Title(s)
The issues associated with value added tax implementation in Egypt, and the methods of addressing them in the light of international experiences
Author
Source
المجلة العلمية التجارة و لتمويل
Issue
Vol. 43, Issue 3، ج. 2 (30 Sep. 2023), pp.805-843, 39 p.
Publisher
Tanta University Faculty of Commerce
Publication Date
2023-09-30
Country of Publication
Egypt
No. of Pages
39
Main Subjects
Financial and Accounting Sciences
Abstract AR
يستهدف هذا البحث دراسة إشكاليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر وفي بعض التجارب الدولية الأخرى، بهدف التعرف على الأساليب التي اتبعتها الدول المختلفة لمواجهة مشكلات التطبيق، للاستفادة من خبراتهم في تطوير منظومة الضريبة في مصر.
وقد تعرض البحث بدراسة تحليلية لإشكاليات الضريبة على القيمة المضافة المتعلقة بتصميم الضريبة والتهرب منها وكفاءة الضريبة وتنازليتها وبساطة إدارتها.
وفي هذا السياق تم استعراض عدد من التجارب والدراسات الدولية التي رجحت أن تصميم الضريبة الذي يضمن كفاءة أعلى ومشكلات أقل هو الذي يتم وفق ما يسمى بالنموذج النيوزيلندي.
وبدراسة الضريبة على القيمة المضافة في مصر وجد أنها قد صممت وفق النموذج الأوروبي، الذي يغلب اعتبارات العدالة، ولكن على حساب الكفاءة والبساطة الإدارية، ومن ثم اتسم تصميم الضريبة في مصر بالتعقد، والانخفاض النسبي لحصيلته، والتحيز ضد الإنفاق الاستثماري في بداية التطبيق، وقد نتج عن هذه الخصائص انخفاض كفاءة الضريبة في مصر مقارنة بالعديد من الدول، أو مقارنة بضريبة المبيعات التي كانت مطبقة في مصر سابقا.
وقد خلص البحث أيضا إلى أنه لا توجد دولة تطبق ضريبة القيمة المضافة بتصميمها المثالي، لكن تطوير تصميم الضريبة في مصر يقتضي مزيدا من التوجه نحو النموذج النيوزيلندي الأعلى كفاءة، كما يقتضي التوسع في استخدام التقنيات الحديثة في إدارة الضريبة، والاستفادة من التجارب الدولية في مواجهة إشكالياتها.
Abstract EN
This research aims to study the issues associated with the implementation of the value-added tax in Egypt and in some other international experiences, with the purpose of identifying the methods used by different countries to address these issues, in order to make use of them to develop the vat design in Egypt.
the research discussed analytically several value-added tax issues, which are tax design, tax evasion, tax efficiency, tax regressiveness, and simplicity of tax management.
in this context, the research reviewed several international experiences and studies which concluded that the value added tax system which guarantees higher efficiency is the one designed according to what is called New Zealand model.
by studying this tax system in Egypt, the research concluded that it was designed according to the European model, which prevails considerations of justice, but at the expense of efficiency and simplicity, and then the design of this tax in Egypt was characterized by complexity, relatively low yields, and biasing against investment spending in the beginning.
these characteristics resulted in low tax efficiency in Egypt compared to many countries, or compared to the sales tax that was previously applied in Egypt.
the research also concluded that there is no country applying value-added tax with its ideal design, but developing the design of this tax in Egypt requires more orientation towards the most efficient New Zealand model, as well as expanding the use of technology in tax administration, and benefiting from international experiences in addressing tax problems.
American Psychological Association (APA)
الهنداوي، حمدي أحمد علي. 2023. إشكاليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر وسبل معالجتها في ضوء التجارب الدولية. المجلة العلمية التجارة و لتمويل،مج. 43، ع. 3، ج. 2، ص ص. 805-843.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1516081
Modern Language Association (MLA)
الهنداوي، حمدي أحمد علي. إشكاليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر وسبل معالجتها في ضوء التجارب الدولية. المجلة العلمية التجارة و لتمويل مج. 43، ع. 3، ج. 2 (أيلول 2023)، ص ص. 805-843.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1516081
American Medical Association (AMA)
الهنداوي، حمدي أحمد علي. إشكاليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر وسبل معالجتها في ضوء التجارب الدولية. المجلة العلمية التجارة و لتمويل. 2023. مج. 43، ع. 3، ج. 2، ص ص. 805-843.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-1516081
Data Type
Journal Articles
Language
Arabic
Notes
يتضمن مراجع ببليوجرافية: ص. 841-843
Record ID
BIM-1516081