دراسة تحليلية لمشكلات الضرائب الرقمية في ظل جائحة كورونا

Author

غازي، حمادة السعيد المعصراوي السيد

Source

المجلة العلمية التجارة و التمويل

Publisher

Tanta University Faculty of Commerce

Publication Date

2022-05-31

Country of Publication

Egypt

No. of Pages

38

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

• Digital economy
• Accounting
• Auditing
• Taxes
• Coronavirus

Arabic Abstract

أن المعاملات والأنشطة الرقمية أصبحت تمثل جزء كبير في كافة القطاعات الاقتصادية، وأصبحت بمثابة فرص وتحديات للشركات والأفراد على حد سواء.

وقد ساهم تفشي فيروس كورونا ومتحوراته المختلفة إلى التوسع الكبير في التجارة الإلكترونية وتقديم الخدمات الرقمية.

وتهدف هذه الدراسة إلى تحليل أهم مشكلات الضرائب الرقمية في ضوء استقراء الأدبيات السابقة والإصدارات المهنية والقوانين المتعلقة بالضرائب والتجارب الدولية وبالتالي اقتراح حلول للتغلب على تلك المشكلات.

ووجدت الدراسة أن تبنى فرض ضرائب على أنشطة الاقتصاد الرقمي يترتب عليه العديد من المشكلات منها صعوبة تتبع معاملات الاقتصاد الرقمي، وصعوبة حصر وتحديد المجتمع الضريبي للاقتصاد الرقمي، وعدم وجود مستندات يمكن مراجعتها عند إجراء الفحص الضريبي، وصعوبة تحديد طبيعة ونوعية الدخل الناتج من الاقتصاد الرقمي، وصعوبة تحديد نوعية الدخل ذو الطبيعة المختلطة الناتج من الاقتصاد الرقمي، وتوفير فرص اكثر للتهرب والتجنب الضريبي، ومشكلة تحديد الاختصاص الضريبي للدولة على معاملات الاقتصاد الرقمي، ومشكلة تحديد قواعد ومعايير المنشأة الدائمة لأغراض المحاسبة الضريبية عن الدخل، وصعوبة تقسيم الدخل الخاضع للضريبة على الدول المختلفة، والقصور في التعاون الضريبي الدولي، وعدم تطوير الإدارة الضريبية بما يلائم طبيعة الاقتصاد الرقمي.

وبالتالي في حاله قررت الدولة المصرية تبنى ضريبة الاقتصاد الرقمي على نطاق واسع فعليها أن تراعى الإيرادات الضريبية التي سوف تحصلها، مقابل الآثار السلبية التي تنطوي عليها الضرائب الرقمية.

لهذا الغرض، من الضروري تصميم القوانين الخاصة بالضرائب الرقمية بطريقة تضمن الكفاءة في تكلفة تحصيل الضرائب، وتجنب الإفراط في الضرائب على الأنشطة الرقمية وتقليل الآثار السلبية على اقتصاد الدولة.

English Abstract

Digital transactions and activities have become a large part of all economic sectors, and digital transactions have become opportunities and challenges for companies and individuals alike.

the outbreak of the corona virus and its various variants contributed to the significant expansion of electronic commerce and the provision of digital services.

this study aims to analyze the most important problems of digital taxation in light of the extrapolation of previous literature, professional publications, laws related to taxes and international experiences, and thus propose solutions to overcome and deal with these problems.

the study found that adopting taxes on the activities of the digital economy entails many problems, including the difficulty of tracking the transactions of the digital economy, the difficulty of identifying and identifying the tax community of the digital economy, the absence of documents that can be reviewed when conducting a tax examination, and the difficulty of determining the nature and quality of income generated from the digital economy.

the difficulty of determining the type of income of a mixed nature resulting from the digital economy, providing more opportunities for tax evasion and avoidance, the problem of determining the state's tax jurisdiction over digital economy transactions, the problem of defining the rules and standards of a permanent establishment for the purposes of tax accounting for income, and the difficulty of dividing taxable income among different countries the shortcomings in international tax cooperation, and the failure to develop tax administration in a manner appropriate to the nature of the digital economy.

therefore, in the event that the Egyptian state decides to adopt the digital economy tax on a large scale, it must take into account the tax revenues that it will collect, in return for the negative effects of digital taxes.

for this purpose, it is necessary to design laws on digital taxation in such a way as to ensure efficiency in the cost of tax collection, avoid excessive taxation of digital activities and reduce negative impacts on the country's economy.

Data Type

Conference Papers

Record ID

BIM-1399296

• APA
• MLA
• AMA