أثر التحول الرقمي على الامتثال الضريبي في ظل أزمة كورونا العالمية: دراسة ميدانية

Other Title(s)

The impact of digital transformation on tax compliance in light of the global corona crisis: a field study

Author

عبد الباقي، حسين سيد حسن

Source

المجلة العلمية التجارة و التمويل

Publisher

Tanta University Faculty of Commerce

Publication Date

2022-05-31

Country of Publication

Egypt

No. of Pages

88

Main Subjects

Accounting

Topics

• International economics
• Artificial intelligence
• Digital economy
• Informal sector
• Coronavirus
• Digital technology
• Data analysis
• Economic activities
• Positivity effect
• Tax compliance
• Administrative acts
• Tax evasion

Arabic Abstract

يؤثر التحول الرقمي على كافة الأنشطة الاقتصادية، ويشهد العالم تطورا كبيرا في التحول الرقمي بداية من الذكاء الاصطناعي إلى سلاسل الكتل، وإنترنت الأشياء، ويمر التحول الرقمي بفترة تطور سريعة، ويعتبر التحول الرقمي أمرا حيويا للقطاعين العام والخاص، وأصبح للتحول الرقمي تأثير قوي على الاقتصاد العالمي خاصة في حالات تفشي الأوبئة، ومن بينها وباء فيروس كورونا المستجد، ولقد أدت أزمة كورونا العالمية إلى عمليات الإغلاق في العديد من الأنشطة الاقتصادية، للحد من انتشار وباء فيروس كورونا المستجد، وإنقاذ الأرواح من تفشي هذا الوباء، لذا يتطلب الأمر التخطيط المستمر للأزمة في ظل التحول الرقمي، ويسمح التخطيط المستمر للأزمة بالعمل بمرونة، والحفاظ على الأعمال الاستراتيجية، والحفاظ على الأولويات الأساسية من خلال ضمان الصحة، والسلامة، والأمن، والالتزام، وتعتمد القدرة على الخروج من الأزمة على كيفية الحفاظ على الرقابة التشغيلية، والاستمرارية أثناء الأزمة، ولقد ظهر التحول الرقمي كأحدي آليات إدارة التوازن بين عمليات الإغلاق، والاستمرارية الاجتماعية والاقتصادية في ظل أزمة كورونا العالمية.

وقد زاد استخدام التقنيات الرقمية بشكل واضح، نتيجة لوباء فيروس كورونا المستجد، وأدت هذه الأزمة إلى تسريع عملية التحول الرقمي في كافة مجالات الأنشطة الاقتصادية.

وتهدف الدراسة إلى بيان أثر التحول الرقمي على الامتثال الضريبي في ظل أزمة كورونا العالمية، وقد تم تصميم قائمة استبيان، لاختبار فروض الدراسة، وتم توزيع قوائم الاستبيان على عينة مكونة من (251) من الممولين الأشخاص الاعتبارية والطبيعية، ومراقبي الحسابات، والعاملين الفنيين في مصلحة الضرائب المصرية، وتم استخدام برنامج الحزم الإحصائية SPSS لتحليل البيانات، واختبار الفروض، وقد توصل الباحث إلى أنه يوجد تأثير معنوي لمنظومة الإقرارات الإلكترونية على الامتثال الضريبي للممولين في مصلحة الضرائب المصرية، ويوجد تأثير معنوي لمنظومة السداد الإلكتروني على الامتثال الضريبي للممولين في مصلحة الضرائب المصرية، ويوجد تأثير معنوي لمنظومة الفواتير الإلكترونية على الامتثال الضريبي للممولين في مصلحة الضرائب المصرية، وخلصت نتائج هذه الدراسة إلى وجود علاقة ارتباط طردية قوية بين التحول الرقمي ومستوى الامتثال الضريبي للممولين في مصلحة الضرائب المصرية، وأنه يوجد تأثير إيجابي معنوي للتحول الرقمي على مستوى الامتثال الضريبي في ظل أزمة كورونا العالمية.

ويوصي الباحث الإدارة الضريبية بالتوسع في النظم الضريبية الإلكترونية، لتحسين مستوى الامتثال الضريبي للممولين، كما يوصي الباحث الإدارة الضريبية بضرورة تطوير النظم الضريبية الإلكترونية في ضوء المشكلات التي تواجه الممولين خلال استخدام هذه النظم، لتحقيق سهولة استخدام هذه النظم، وتحسين مستوى الامتثال الضريبي، ويوصي الباحث الإدارة الضريبية بالتخطيط المستمر للتحول الرقمي في مصلحة الضرائب المصرية في ظل تداعيات أزمة كورونا العالمية، كما يوصي الباحث الإدارة الضريبية بضرورة تدريب الممولين والعاملين الفنيين في مجال التحول الرقمي بشكل عام، والنظم الضريبية الإلكترونية على وجه الخصوص، وتساهم هذه الدراسة في الأدب المحاسبي والضريبي من خلال اختبار الفروض، وتقدم مساهمة علمية، لبيان أثر التحول الرقمي على مستوى الامتثال الضريبي للممولين في مصلحة الضرائب المصرية، لتحسين مستوى الامتثال الضريبي للممولين، وتحسين الإيرادات الضريبية، ولترشيد القرارات الإدارية المرتبطة بالتحول الرقمي في مصلحة الضرائب المصرية.

English Abstract

digital transformation affects all economic activities, and the world is witnessing a great development in digital transformation, starting with artificial intelligence to blockchain, and the internet of things, and digital transformation is going through a period of rapid development, and digital transformation is considered vital for the public and private sectors, and digital transformation has a strong impact on the global economy, especially in cases of epidemic outbreaks, including the emerging COVID-19.

the global corona crisis has led to closures in many economic activities, to limit the spread of the emerging epidemic of the corona virus, and save lives from the outbreak of this epidemic, so it requires crisis continuity planning (CCP) in light of digital transformation, and continuous planning for the crisis allows to operate flexibly, and maintain business strategy, maintaining basic priorities by ensuring health, safety, security, and commitment, and the ability to get out of a crisis depends on how to maintain operational control and continuity during the crisis, and digital transformation has emerged as one of the mechanisms for managing the balance between closures, and social and economic continuity in light of the global corona crisis.

the use of digital technologies has clearly increased, as a result of the emerging epidemic of the corona virus, and this crisis has led to an acceleration of the process of digital transformation in all areas of economic activities.

the study aims to show the impact of digital transformation on tax compliance for financiers in the Egyptian tax authority, and a questionnaire was designed to test the study's hypotheses, the questionnaire lists were distributed to a sample of (251) taxpayers, legal and natural persons, external auditors, and technical workers in the Egyptian tax authority, the SPSS statistical package was used to analyze the data and test hypotheses.

the researcher concluded that there is a significant effect of e-filing system on tax compliance of taxpayers in the Egyptian tax authority, there is a significant effect of the electronic payment system on the tax compliance of taxpayers in the Egyptian tax authority, there is a significant effect of the electronic invoice system on the tax compliance of taxpayers in the Egyptian tax authority.

the results of this study concluded that there is a strong direct correlation between digital transformation and the level of tax compliance for taxpayers in the Egyptian tax authority and that there is a significant positive effect of digital transformation on the level of tax compliance in light of the global corona crisis.

the researcher recommends the tax administration to expand the electronic tax systems, to improve the level of tax compliance for taxpayers, the researcher also recommends the tax administration to develop electronic tax systems in light of the problems facing taxpayers during the use of these systems, to achieve ease of use of these systems, and to improve the level of tax compliance, the researcher recommends the tax administration to continuously plan for digital transformation in the Egyptian tax authority in light of the repercussions of the global corona crisis, the researcher also recommends the tax administration to train taxpayers and technical workers in the field of digital transformation in general, and electronic tax systems in particular.

this study contributes to the accounting and tax literature through hypothesis testing, and provides a scientific contribution, to show the impact of digital transformation on the level of tax compliance taxpayers in the Egyptian tax authority, to improve the level of tax compliance for taxpayers, improving tax revenues, and to rationalize administrative decisions related to digital transformation in the Egyptian tax authority.

Data Type

Conference Papers

Record ID

BIM-1399298

• APA
• MLA
• AMA