نموذج مقترح للتنبؤ بتعثر المنشآت المصرفية العاملة في فلسطين : دراسة تطبيقية

Dissertant

مطر، جهاد حمدي إسماعيل

Thesis advisor

شاهين، علي عبد الله أحمد

University

Islamic University

Faculty

Faculty of Commerce

Department

Department of Accounting and Finance

University Country

Palestine (Gaza Strip)

Degree

Master

Degree Date

2010

Arabic Abstract

هدفت الدراسة للتوصل إلى أفضل مجموعة من النسب المالية التي يمكن استخدامها للتنبؤ بتعثر المنشآت المصرفية و التمييز بين المتعثرة و غير المتعثرة منها.

بهدف التعرف على أوضاع تلك المنشآت في وقت مبكر مما يسمح للأطراف ذات المصلحة و الجهات الرقابية بالتدخل لاتخاذ الإجراءات التصحيحية المناسبة في حينه.

و قد طبقت هذه الدراسة على حالات من المنشآت المصرفية في الجهاز المصرفي الفلسطيني لتساهم في تسليط الضوء على واقع تلك المنشآت و استخدام النموذج المقترح للتنبؤ بالتعثر قبل فترة من حدوثه.

هذه و قد استخدمت الدراسة أسلوبا إحصائيا يعتمد على التحليل التمييزي الخطي متعدد المتغيرات (Stepwise Analysis) للتواصل إلى أفضل مجموعة من المؤشرات المالية التي يمكن استخدامها في بناء هذه النموذج مما يمكنه من التمييز بين المنشآت المصرفية المتعثرة و المنشآت الأخرى غير المتعثرة قبل وقوع التعثر بسنتين.

و تم احتساب النسب المالية لعينة من ثمانية بنوك نصفها متعثر و النصف الأخر غير متعثر, و ذلك عن الفترة ما بين السنوات (1997-2000), و تم التوصل إلى النموذج المقترح التالي.

Z = 326.940A8 + 37.810A11 - 14.905A1 - 7.261A22 - 2.347 و في ضوء نتائج النموذج تم إعادة تصنيف المنشآت المصرفية في عينة التحليل ضمن مجموعتي المنشآت المصرفية المتعثرة و المنشآت غير المتعثرة بدقة تامة (100 %), و تم إجراء اختبار أخر للنموذج باستخدام النسب المالية المستخرجة من بيانات عينة التحليل تمكن النموذج من التنبؤ بالتعثر و التمييز بين المنشآت المصرفية المتعثرة و المنشآت المصرفية غير المتعثرة بدقة تعادل (75 %, 75 %, 62.5 %), في السنة الأولى و الثالثة و الرابعة قبل التعثر على التوالي.

و بناء على ما سبق فقد أوصت الدراسة ما يلي : 1.

ضرورة تطبيق النموذج القياسي المقترح بغرض التنبؤ بالتعثر قبل حدوثه بفترة زمنية تسمح للإدارة المصرفية و الجهات الرقابية باتخاذ الإجراءات اللازمة لمعلجة الأمر قبل استحفاله, و تحقيق أهداف الإفصاح المحاسبي الواضح الذي يعكس أهمية أسس و قواعد القياس المتبعة في عملية التنبؤ.

2.

تطوير أنظمة إنذار مبكر عن طريق تطوير برامج حاسوبية تزود إدارات المصارف و الجهات العنية, بكشوفات دورية تتضمن أهم النسب المالية المستخلصة من البيانات المالية الدورية للمصرف و هدف إظهار نتائج تطبيق النموذج المقترح للتنبؤ بالتعثر قبل حدوثه بفترة كافية.

3.

ضرورة قيام السلطة الرقابية بإجراء التحليلات المالية للبيانات الختامية للمصارف و تطبيق النموذج المقترح للتنبؤ بأوضاع تلك المصارف في وقت مبكر لتتمك من اتخاذ القرارات التصحيحية اللازمة في هذا المصرف.

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

No. of Pages

140

Table of Contents

المستخلص.

قائمة المحتويات.

الفصل الأول : الإطار العام للدراسة.

الفصل الثاني : مؤشرات قياس الأداء المالي و دورها في التنبؤ بالفشل.

الفصل الثالث : الدراسة الميدانية للتنبؤ بتعثر المصارف في فلسطين.

الفصل الرابع : النتائج و التوصيات.

قائمة المراجع.

American Psychological Association (APA)

مطر، جهاد حمدي إسماعيل. (2010). نموذج مقترح للتنبؤ بتعثر المنشآت المصرفية العاملة في فلسطين : دراسة تطبيقية. (أطروحة ماجستير). الجامعة الإسلامية, فلسطين (قطاع غزة)
https://search.emarefa.net/detail/BIM-302463

Modern Language Association (MLA)

مطر، جهاد حمدي إسماعيل. نموذج مقترح للتنبؤ بتعثر المنشآت المصرفية العاملة في فلسطين : دراسة تطبيقية. (أطروحة ماجستير). الجامعة الإسلامية. (2010).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-302463

American Medical Association (AMA)

مطر، جهاد حمدي إسماعيل. (2010). نموذج مقترح للتنبؤ بتعثر المنشآت المصرفية العاملة في فلسطين : دراسة تطبيقية. (أطروحة ماجستير). الجامعة الإسلامية, فلسطين (قطاع غزة)
https://search.emarefa.net/detail/BIM-302463

Language

Arabic

Data Type

Arab Theses

Record ID

BIM-302463