دور التحليل المالي في قياس كفاءة و فاعلية المصارف التجارية الليبية : دراسة تطبيقية مقارنة بين مصرفي الصحارى-و الجمهورية بليبيا

Dissertant

أبو كنيشة، فؤاد العربي

Thesis advisor

هارون، محجوب عبد الله حامد

University

Omdurman Islamic University

Faculty

Faculty of Administrative Sciences

Department

Department of Accounting

University Country

Sudan

Degree

Master

Degree Date

2007

Arabic Abstract

لقد أصبح من المتعارف علية أن المصارف التجارية تمثل حجر الزاوية في بنية الاقتصاد لأي مجتمع، و ذلك لقيامها بإدارة الأموال بحيث تستقبل الأموال على هيئة ودائع ثم تعيد توزيعها لطالييها بما تتطلبه التنمية الاقتصادية تحقيقا لأهداف هذه المصارف، و ذلك بالحصول على هامش فائدة يشكل الجزء الأكبر من ربحية هذه المصارف، و بما أن حقوق المساهمين في هذه المصارف محدودة مما جعل اعتمادها على إدارة أموال الآخرين مستهدفة بذلك تحقيق أرباحا، إلا أن هذه الأرباح عادة ما تكون مصحوبة بالمخاطر نتيجة للضوابط و القيود المنظمة للعمل المصرفي إضافة إلى أعباء تكلفة إدارة هذه الأموال.

و بما أن الربح هو الهدف الأساسي الذي تسعى إليه هذه المصارف فإنه يعتبر من المؤشرات الجيدة التي يمكن تقييم هذه المصارف من خلاله، و في هذه الدراسة قام الباحث بدراسة تأثير السيولة على هذا المؤشر والعلاقة التي تربط بين السيولة والربحية ومدى أهمية الوصول إلى معادلة التوازن بينهما، أي خلق بيئة من الربحية بأكثر درجة من الأمان.

و لقد قام الباحث بتقسيم هذه الدراسة إلى مقدمة و خمسة فصول و خاتمة و ثم تقسيمها إلى جزئيين : 1ـ الجزء الأول و يتضمن الإطار النظري. 2ـ الجزء الثاني و يتضمن الإطار العملي . و بعد أن تناول الباحث الإطار النظري لهذه الدراسة و تعرض فيه من خلال مقدمة لمشكلة البحث و أهدافه و أهميته و فروضه، إضافة إلى الأسلوب الذي أتبع فيه و حدوده، كما تعرض الباحث إلى بعض الدراسات السابقة ذات الصلة بموضوع البحث، و كذلك حدد فيه هيكلية الدراسة و التي كانت كالآتي : في الجزء النظري من هذه الدراسة و في الفصل الأول منها تناول الباحث فقد تناول فيه الجهاز المصرفي و خصائصه مناقشا فيه مفهوم و نشأة المصارف كما تعرضت فيه إلى أنواع المصارف و خصائص المصارف التجارية و كذلك هيكلية الجهاز المصرفي في ليبيا.

أما الفصل الثاني من هذه الدراسة فقد تناول استخدام أساليب التحليل المالي و قد ناقش فيه مفهوم التحليل المالي و مجالاته إضافة إلى مقومات التحليل المالي و محدداته وقد تطرق أيضا إلى نقد التحليل المالي و استخدامه و كذلك استعرض الباحث في هذا الفصل العلاقات و النسب و المؤشرات المالية و كذلك ناقش الباحث في هذا الفصل أدوات التحليل المالي و أساليبه.

أما الفصل الثالث من هذه الدراسة فقد ناقش الباحث فيه كفاءة و فاعلية السيولة بالمصارف التجارية الليبية و قد تناول فيه المفاهيم المختلفة للسيولة، و كذلك أهميتها و مكوناتها و فاعلية مقاييسها ثم تتطرق الباحث إلى قياس فاعلية و كفاءة السيولة و القاعدة النقدية بالقطاع المصرفي الليبي و قد عرج في هذا المبحث إلى كفاءة الأصول السائلة و القاعدة النقدية إضافة إلى التطورات النقدية و علاقتها بالقاعدة النقدية و كذلك إلى كفاءة و فاعلية العوامل المؤثرة في القاعدة النقدية كما ناقش الباحث في هذا الفصل السيولة و مدى فاعلية و كفاءة العوامل المؤثرة فيها.

و قد تضمن الفصل الرابع من هذه الدراسة الربحية و مفاهيمها المختلفة، كما قام الباحث بدراسة مفهوم الربح وفقا للنظريات المختلفة، ثم تطرق الباحث إلى سمات الربح و النظريات المتعلقة به و إشكالية الربح بين المحاسبة و الاقتصاد، و قد مر الباحث في هذا الفصل بمبررات الربح و تفسيره و الوظيفة الاقتصادية للربح في المصارف التجارية و تركز اهتمام الباحث أيضا في هذا الفصل على مكونات الربحية و إلى مصادر الأرباح في هذه المصارف.

و قد تناول الفصل الخامس الجانب العملي لهذه الدراسة تعرض هذا الفصل إلى عينة الدراسة و أسلوب جمع البيانات و تحليل هذه البيانات و قد استخدم أسلوب التحليل المالي و قام الباحث بتحليل النسب المالية ذات العلاقة بالسيولة و الربحية و حقوق الملكية و رأس المال و تطرق أيضا إلى المؤشرات و النسب ذات العلاقة بالسيولة و الربحية معا و قام الباحث بتحليلهما قياسا على متوسط العينة و المقارنة بين عينة الدراسة و مجتمع الدراسة، كما قام الباحث باختبار الفرضيات التي تأسست عليها هذه الدراسة، هذا و قد كانت خلاصة النتائج التي توصل إليها الباحث في هذه الدراسة إن المصارف التجارية الليبية قد ساهمت في تمويل بعض المشروعات الاقتصادية، و ذلك بدعمها للمؤسسات و الشركات العامة، إضافة إلى الدور الاجتماعي التي تقوم به في منح القروض و السلف الاجتماعية و ذلك بعد تليب هذه المصارف.

هذا و قد توصل الباحث من خلال هذه الدراسة، إنه لا يوجد نمط موحد في إعداد القوائم المالية بهذه المصارف و هذا مؤشرا إلى وجود خلل بإدارة هذه المصارف و ذلك بالتأخر في إقفال الميزانيات و الاختلاف في مسميات بنود القوائم المالية فيما بينها، إضافة إلى عدم وجود ضوابط دقيقة في الضمانات المقدمة إليها مقابل منح الائتمان، هذا على الجانب النظري أما الجانب العملي فقد توصل الباحث إلى خلاصة نتائج تحليله المالي إلى أن : كلا المصرفان عينة الدراسة لديهما فائض كبير في السيولة لم يتم استثمارها و توظيفها للحصول على أرباح كان من الممكن تحقيقها إذا ما وظفت هذه السيولة الفائضة، ثم تعرض الباحث إلى التوصيات التي يعتقد جد ضرورية للوصول إلى الأهداف ذات الصلة بالدراسة، و تمحور هذا في خاتمة الدراسة.

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

• Management
• Finance
• Accounting
• Libya
• Commercial banks

No. of Pages

176

Table of Contents

• APA
• MLA
• AMA

Language

Arabic

Data Type

Arab Theses

Record ID

BIM-344271