أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي في البنوك المدرجة في بورصة عمان

Other Title(s)

The impact of intellectual capital on financial performance of banks listed in Amman stock exchange

Dissertant

الخلايلة، أشرف حمد رزق

Thesis advisor

صايمة، عبد العزيز فريد

University

Middle East University

Faculty

Faculty of Business

Department

Department of Accounting

University Country

Jordan

Degree

Master

Degree Date

2020

Arabic Abstract

هدفت هذه الدراسة إلى معرفة أثر رأس المال الفكري و المتمثل في ( رأس المال البشري، و رأس المال الهيكلي، و رأس المال زبائني) على الأداء المالي و المتمثل في العائد على الأصول، و العائد على حقوق الملكية، و ربحية السهم) في قطاع البنوك المدرجة في بورصة عمان، حيث تم قياس رأس المال الفكري من خلال الاعتماد على نموذج المعامل الفكري للقيمة المضافة لـ (2000 ,( Pulic و تم قياس أثره على الأداء المالي.

و من أجل تحقيق أهداف الدراسة أعتمد الباحث على القوائم المالية المنشورة لهذه البنوك وجمع المعلومات اللازمة لإتمام أهداف الدراسة.

و تكون مجتمع الدراسة من ( 16 ) بنك مدرج في بورصة عمان للفترة الزمنية الممتدة ما بين ( 2012 - 2018 ).

و تم الاعتماد على منهج الوصف التحليلي و استخدام اختبار الارتباط الذاتي و المتعدد لبيان أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي.

و توصلت الدراسة إلى العديد من النتائج أبرزها : وجود أثر إيجابي ذو دلالة إحصائية لرأس المال الزبائني على العائد على الأصول في البنوك المدرجة في بورصة عمان، في حين تبين عدم وجود أثر ذو دلالة إحصائية لكلا من رأس المال البشري و رأس المال الهيكلي على العائد على الأصول في البنوك المدرجة في بورصة عمان، و وجود أثر إيجابي ذو دلالة إحصائية لرأس المال الهيكلي على العائد على حقوق الملكية في البنوك المدرجة في بورصة عمان، في حين تبين عدم وجود أثر تو دلالة إحصائية لكلا من رأس المال البشري و رأس المال الزبائني على العائد على حقوق الملكية في البنوك المدرجة في بورصة عمان، و وجود أثر إيجابي لرأس المال البشري ذو دلالة إحصائية و أثر سلبي لرأس المال الهيكلي ذو دلالة إحصائية على ربحية السهم في البنوك المدرجة في بورصة عمان، في حين تبين عدم وجود أثر ذو دلالة إحصائية لرأس المال الزبائني على ربحية السهم في البنوك المدرجة في بورصة عمان.

و أوصت الدراسة بالعديد من التوصيات أبرزها : بضرورة اهتمام البنوك العاملة في الأردن سواء التجارية أو الإسلامية بالإفصاح عن رأس المال الفكري بمختلف مجالاته بصورة مناسبة من أجل مستخدمي القوائم المالية، و العمل على إعطاء الموظفين في البنوك الدورات التدريبية و البعثات العلمية في سبيل التطوير و الحصول على الخيرات العملية المستحدثة

English Abstract

This study aimed to know the effect of intellectual capital represented in (human capital, structural capital & customer capital) on the financial performance represented by (return on assets, return on equity & earnings per share) in the banking sector listed on the Amman Stock Exchange, where the intellectual capital was measured by relying on the value-added intellectual coefficient model of (Pulic, 2000) and its effect on financial performance was measured.

In order to achieve the aims of the study, the researcher relied on the financial statements published for these banks and collecting the information necessary to complete the aims of the study.

The study population consisted of (16) banks listed on the Amman Stock Exchange for the period between (2012-2018).

The descriptive analysis approach was relied and self-correlation and autocorrelation test was used to show the effect of intellectual capital on financial performance.

The study reached many results and the most important of them are: statistically significant positive effect for the customer capital on the return on assets in the banks listed on the Amman Stock Exchange, while it was found that there was no statistically significant effect for both human and structural capital on return on assets in banks listed on the Amman Stock Exchange and statistically significant positive effect for the structural capital on the return on equity in the banks listed on the Amman Stock Exchange, while it was found that there was no statistically significant effect for both human and customer capital on return on equity in the banks listed on the Amman Stock Exchange and statistically significant positive effect for the human capital and statistically significant negative effect for the structural capital on the earnings per share in the banks listed on the Amman Stock Exchange, while it was found that there was no statistically significant effect for customer capital on the earnings per share in the banks listed on the Amman Stock Exchange.

The study recommended several recommendations and the most important of them are: the need for banks operating in Jordan, whether commercial or Islamic, to pay attention to the disclosure of intellectual capital in its various fields in an appropriate manner for the users of the financial statements and work to give employees in banks training courses and scientific missions in order to develop and obtain new practical experiences.

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

No. of Pages

111

Table of Contents

فهرس المحتويات / الموضوعات.

الملخص / المستخلص.

المستخلص باللغة الإنجليزية.

الفصل الأول : خلفية الدراسة و أهميتها.

الفصل الثاني : الأدب النظري و الدراسات السابقة.

الفصل الثالث : منهجية الدراسة (الطريقة و الإجراءات).

الفصل الرابع : نتائج الدراسة.

الفصل الخامس : مناقشة النتائج و التوصيات.

قائمة المراجع.

American Psychological Association (APA)

الخلايلة، أشرف حمد رزق. (2020). أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي في البنوك المدرجة في بورصة عمان. (أطروحة ماجستير). جامعة الشرق الأوسط, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-970949

Modern Language Association (MLA)

الخلايلة، أشرف حمد رزق. أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي في البنوك المدرجة في بورصة عمان. (أطروحة ماجستير). جامعة الشرق الأوسط. (2020).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-970949

American Medical Association (AMA)

الخلايلة، أشرف حمد رزق. (2020). أثر رأس المال الفكري على الأداء المالي في البنوك المدرجة في بورصة عمان. (أطروحة ماجستير). جامعة الشرق الأوسط, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-970949

Language

Arabic

Data Type

Arab Theses

Record ID

BIM-970949