خصائص هيئة الرقابة الشرعية و تأثيرها على أداء البنوك الإسلامية في الوطن العربي

العناوين الأخرى

The characteristics of the sharia supervisory board and its effect on the performance of Islamic banks in the Arab nation

مقدم أطروحة جامعية

الذنيبات، مؤمن محمد عبد الرحمن

مشرف أطروحة جامعية

الحجايا، إكريم صياح سليمان

الجامعة

جامعة مؤتة

الكلية

كلية إدارة الأعمال

القسم الأكاديمي

قسم المحاسبة

دولة الجامعة

الأردن

الدرجة العلمية

ماجستير

تاريخ الدرجة العلمية

2020

الملخص العربي

تهدف الدراسة الحالية إلى الكشف عن أثر خصائص هيئة الرقابة الشرعية على الأداء المالي للبنوك الإسلامية في الوطن العربي، و اشتملت عينة الدراسة على (28) بنكا إسلاميا عربيا عاملا خلال الفترة (2015-2019)، ثم جمع بيانات الدراسة من خلال التقارير السنوية و البيانات المنشورة في المواقع الإلكترونية لتلك البنوك و مواقع البورصات و البنوك المركزية للدول ضمن عينة الدراسة.

و شملت الخصائص قيد الدراسة (حجم هيئة الرقابة الشرعية، و عدد اجتماعات الهيئة، الخبرات الحالية و السابقة في هيئات الرقابة الشرعية، و الخبرة المالية و المحاسبية و الاقتصادية للأعضاء، و استقلالية أعضاء الهيئة، و التغيير في التكوين، و وجود رقابة شرعية عليا)، كما تم اعتماد عمر البنك، و حجمه، والناتج المحلي الإجمالي للدولة كمتغيرات ضابطة.

و تم قياس الأداء المالي للبنوك الإسلامية من خلال مؤشري العائد على الأصول (ROA)، و العائد على حقوق الملكية (ROE) وجدت الدراسة وجود أثر إيجابي لاستقلالية الهيئة على العائد على الأصول، و أثر سلبي للتغيير في التكوين على مؤشري الأداء، و أثر إيجابي للخبرات في الهيئات السابقة و العضوية المشتركة على مؤشري الأداء المالي، بالإضافة إلى وجود أثر إيجابي لوجود هيئة رقابة شرعية عليا على العائد على حقوق الملكية.

و توصي الدراسة بالمحافظة على استقرار تكوين الهيئة و عدم تغييرها بشكل مستمر و ذلك لارتباط تغييرها المتكرر سلبا بالأداء المالي للبنوك الإسلامية، دعم استقلالية الهيئة الشرعية، الاستمرار في تعيين أعضاء من ذوي الخبرات السابقة في الهيئات الشرعية، و مشاركة أعضاء من الهيئات الشرعية الأخرى مع مراعاة عدم تضارب في المصالح، إضافة هيئات رقابة شرعية عليا للإشراف على الهيئات المركزية.

الملخص الإنجليزي

This study aimed to reveal the effect of the characteristics of the Sharia Supervisory Board (SSB) on the financial performance of Islamic banks in the Arab world.

The sample includes (28) Islamic banks operating in the Arab world during the years of (2015-2019).

Data of study has been collected from the annual reports and other infoemation avialble on banks websites, websites of central banks and financial markets of these banks.

The characteristics of the SSBs under investigation included their size, the experience of members, composition, independence, number of meetings, the financial and accounting experience of the members, and the presence of higher sharia control.

Moreover, the bank’s age, size, and gross domestic income were involved as control variables.

The financial performance of Islamic banks was measured through the returns on assets (ROA) and the return on equity (ROE) indicators.

The study found that the independence, the composition, and the experience of the members of the SSB have a significant impact on financial performance through the ROA index.

The results also indicated that the composition of the authority, the experience of the SSB members, and the existence of higher sharia control have a statistically significant impact on the financial performance of banks through the ROA.

Finally, the study recommends maintaining a kind of stability of SSB composition, and not continuously changed due to the negative correlation of its frequent changes with the financial performance of Islamic banks.

التخصصات الرئيسية

العلوم المالية و المحاسبية

الموضوعات

• العالم العربي
• المصارف الإسلامية
• هيئة الرقابة الشرعية

عدد الصفحات

93

قائمة المحتويات

• APA
• MLA
• AMA

لغة النص

العربية

نوع البيانات

رسائل جامعية

رقم السجل

BIM-1343290