دور التحليل المالي في التنبؤ بإعسار البنوك : دراسة تحليلية تطبيقية للقطاع المصرفي السوداني

مقدم أطروحة جامعية

أبو بكر، عوض الله جعفر الحسين

مشرف أطروحة جامعية

محمد، صلاح علي أحمد

أعضاء اللجنة

عصام الدين محمد متولي
الحسن، فتح الرحمن الحسن منصور

الجامعة

جامعة أم درمان الإسلامية

الكلية

كلية العلوم الإدارية

القسم الأكاديمي

قسم المحاسبة

دولة الجامعة

السودان

الدرجة العلمية

ماجستير

تاريخ الدرجة العلمية

2006

الملخص العربي

مشكلة الدراسة تتلخص في أن التحليل المالي للقوائم المالية بالقطاع المصرفي السوداني ما زال يعتمد على النسب المالية التقليدية التي تعتمد أساسا على تحليل كل نسبة مالية على إنفراد الشيء الذي لا يؤدي إلى إظهار الموقف الحقيقي للبنك، لذا ركزت الدراسة إلى ضرورة تطوير أسلوب التحليل المالي وفقا لمؤشرات (CAEL).

تهدف هذه الدراسة للتعرف على الدور الذي يلعبه التحليل المالي وفقا لمؤشرات نظام الإنذار المبكر للتنبؤ بالإعسار المالي للبنوك و ذلك من خلال العديد من الدراسات التي اعتدتها المنظمات و الهيئات و المجامع العلمية إضافة للأبحاث التي أعدها العديد من المهتمين بالفكر المحاسبي، و من ثم اختبار مدى إمكانية هذه النظام في الكشف المبكر بالإعسار المالي.

تم اختيار عينة مكونه من عشرة بنوك عاملة ضمن القطاع المصرفي السوداني، و ذلك في الفترة بين (1997–2002م).

و هذه العينة تمثل 40 % من جملة البنوك.

و لتحقيق أهداف هذه الدراسة اعتمدت الدراسة على مجموعة من مناهج البحث العلمي كالمنهج الاستنباطي و المنهج الاستقرائي و المنهج التاريخي و المنهج الوصفي.

و تم اختبار أربعة فروض و هي : 1 – يعتبر التحليل المالي بواسطة النسب المالية أداة فعالة للقياس و التنبؤ بالإعسار المالي.

2 – إن الإفصاح عن التقارير الإقطاعية و التقارير المرحلية و التدفقات النقدية و الإفصاح عن مخاطر الإدارة يهيأ للمستثمرين القدرة على التنبؤ بالإعسار المالي.

3 – معيار مكونات بازل لتحديد الحد الأدنى لكفاية رأس المال المصرفي لا يتناسب و طبيعة عمل البنوك السودانية.

4 – إن التحليل المالي وفقا لنظام الإنذار المبكر (CAEL) ذو مقدرة عالية للتنبؤ بالإعسار المالي.

و من خلال اختبار الدراسة للفروض البحثية أثبتت النتائج الآتية :- 1.

إن المعلومات المضمنة في (CAEL) تقود إلي نظرة أعمق داخل الأحوال المالية للمصرف فهي مفيدة للتحليل المالي وتقييم وضع المصرف الفعلي.

2.

معيار لجنة بازل لم يراعي اختلاف طبيعة المخاطر في المصارف الإسلامية من المصارف التقليدية.

3.

إن مشاكل الإفلاس و الأزمات المالية أظهرت الحاجة إلى تقرير مالي محسن عن عدم المخاطر حيث أثبتت الدراسات أن التقارير القطاعية و التقارير المرحلية تتميز بفعالية في مجال تحقيق عدم التأكد.

4.

أظهرت قائمة التدفقات النقدية مقدرة عالية للتنبؤ بإعسار البنوك و ذلك نتيجة للقصور الذي لازم قائمة المركز المالي و قائمة الدخل.

5.

توفير عنصر الإفصاح المناسب في القوائم المالية يهي لمستخدمين المعلومات المحاسبية بيانات مناسبة مما يقلل فرص التعرض إلى مخاطر في المستقبل.

و تمثلت أهم التوصيات في : ضرورة تطوير أسلوب التحليل المالي بواسطة نظام الإنذار المبكر (CAEL) و إيجاد متغيرات من شأنها إعطاء قدرة تنبؤية عالية بالإعسار المالي.

التخصصات الرئيسية

العلوم المالية و المحاسبية

الموضوعات

• المصارف
• الإدارة
• المالية
• المحاسبة
• السودان

عدد الصفحات

208

قائمة المحتويات

• APA
• MLA
• AMA

لغة النص

العربية

نوع البيانات

رسائل جامعية

رقم السجل

BIM-344259