1- ما المقصود بالرقابة الداخلية ؟
2- تتعد مبادئ الرقابة من شركة الأخرى و من مجال لآخر، ولكن هناك مبادئ أساسية للرقابة الداخلية. وضح ذلك.
3- كيف يتم تحديد و فصل المهام لتطبيق نظام رقابي فعال ؟
4- تعد نظم الرقابة المادية والإلكترونية نظما متكاملة. هل توافق ؟ لماذا ؟
5- ما الأهداف الأساسية التي تسعى إليها إدارة النقدية ؟
6- وضح أهمية الرقابة الداخلية في الشركات المحاسبية.
7- وضح أهمية الرقابة الداخلية في الشركات المحاسبية.
8- كيف يمكن تحقيق مبادئ الرقابة الداخلية على المتحصلات النقدية ؟
9- ما الإجراءات التي تستخدمها الشركات في النظام متحصلات الخزينة ؟
10- أذكر خطوات تطبيق الرقابة الداخلية المستقلة.
11- وضح أوجه القصور في نظام الرقابة الداخلية.
12- تؤدي الوثائق و المستندات دورا بارزا في تحقيق الرقابة الداخلية. وضح ذلك.
13- ما الفرق بين نظام الإيصالات و نظام التحويل الإلكتروني ؟
14- وضح المعالجة المحاسبية لتجديد موارد صندوق النثريات.
15- اكتب مذكرة مختصرة عن ودائع البنوك، و تحرير الشيكات.
16- كيف يمكن تحقيق الرقابة الداخلية على المدفوعات النقدية ؟
17- ما الإجراءات التي تتخذها الشركات للتوثيق ؟
18- ما الفرق بين مذكرة الأرصدة المدينة و مذكرة الأرصدة الدائنة ؟
19- وضح المعالجة المحاسبية حساب البنك.
20- عند إعداد قائمة التسوية البنكية يتم الإفصاح عن بعض المعلومات المهمة. وضح ذلك.
21- ما الفرق بين النقدية المماثلة و النقدية المخصصة ؟
22- ما المقصود بالأرصدة التعويضية ؟
23- أكتب المصطلح العلمي للعبارات الآتية : • هي مجموعة الطرق و الإجراءات المترابطة التي يمكن تطبيقها داخل المنظمة ؛ لكي تحمي أصولها و جعل السجلات المحاسبية أكثر دقة و مصداقية • هو قائمة شهرية من البنك توضح فيها عمليات العميل المالية و أرصدته. • هي كل طرق و المقاييس التي تطبق داخل المنظمة ؛ لتحمي أصولها و جعل السجلات المحاسبية أكثر دقة و مصداقية. • هو أمر متكوب موقع بواسطة مودع البنك، و يوجه البنك إلى دفع مبلغ معين لمتسلم محدد. • هوشيك لم يدفع من قبل البنك، لعدم كفاية رصيد حساب العميل لدى البنك. • هو قانون يتطلب من كل الشركات التجارية الأمريكية أن تطبق نظم رقابة داخلية ملائمة، و إلا تعرضت للغرامات. • هي شكة من الإجراءات و الموافقات من قل الأفراد المفوضين و يعملون بصورة مستقلة. و ذلك للتأكد من أن كل الشيكات المدفوعة قد تمت بشكل صحيح. • هي نقود قصيرة الأجل ذات استثمارات عالية السيولة، و يمكن تحويلها إلى مبلغ نقدي محدد. • هي الودائع التي سجلها المودع و لكن لم يسجلها البنك حتى الآن. • هو صندوق نقدي يستخدم في دفع مبالغ صغيرة نسبيا. • هي الحد الأدنى من النقدية التي يجب أن يحتفظ بها العميل لدى البنك (المودع).
24- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • تهتم الشركات بعملية الرقابة لحماية أصولها من السرقة و من الاستخدام الخاطئ.
25- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • تحتفظ ماكينة تسجيل النقدية بنسخة من الإيصالات و في نهاية الوردية يقوم المشرف بأخذ هذا الشريط و مقارنته مع مبلغ النقدية في الماكينة.
26- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • يجب على الشركة تجديد صندوق النثريات في نهاية الفترة المحاسبية بغض النظر عن قيمة النقدية الموجودة في الصندوق.
27- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • لا تساعد الرقابة الآلية و الإلكترونية على تعزيز دقة السجلات المحاسبية و الاعتماد عليها
28- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • إذا كان المسؤول عن تسجيل النقدية شخصين أو أكثر فإنه من السهل تحديد الشخص المسؤول عن الخطأ.
29- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • لتطبيق الرقابة الداخلية الجيدة ينبغي على الشركات التحقق من السجلات بصفة دورية أو الاعتماد على عامل المفاجأة. .
30- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • لا يمكن تطبيق مبادئ الرقابة الداخلية على المتحصلات النقدية.
31- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد.. • المراجع الداخلي هو موظف لدى الشركة تكمن وظيفته في إجراء تقييم مستمر لفاعلية نظم الرقابة الداخلية.
32- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • يتضمن نظام الإيصالات اثنين من قيود اليومية : أحدهما إصدار و الثاني عند تحصيل الإيصال.
33- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • عند القيام بالدفع من صندوق النثريات يقوم المحاسب بعمل قيد محاسبي لتسجيل ما تم دفعه من الصندوق
34- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • يتضمن كشف حساب البنك كل الشيكات المدفوعة في تتابع رقمي و أيضا تاريخ الشيك و قيمته.
35- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • يكون البنك مدينا لحساب العميل مع كل وديعة يحصل عليها البنك.
36- وضح مدى صحة العبارات الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • إذا سجلت الشركة عن طريق الخطأ شيكا بقيمة 361 ريالا و كانت قيمة الشيك الصحيحة المكتوبة 136 ريالا، فيتم إضافة مبلغ 225 ريالا إلى رصيد دفاتر الشركة.
37- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • تساعد نظم الرقابة الداخلية على سهولة و مرونة عمليات الشركة مهما كانت درجة تعقد هذه النظم.
38- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • تعد فاتورة الشراء، و وثيقة الشحن من إجراءات التوثيق التي تتخذه الشركة لتطبيق الرقابة الداخلية.
39- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • التأكد من بيانات الموظفين في طلب العمل، يحقق مبدأ تحديد المسؤولية.
40- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • ينبغي على المسؤول عن الأصل ألا يسجل أو أن يصل إلى دفاتر المحاسبية
41- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • عند تطبيق مبدأ الرقابة الداخلية المستقلة على المدفوعات النقدية، يقوم المشرفون بحساب المتحصلات النقدية يوميا، و يقارن أمين الخزينة المتحصلات الإجمالية مع ودائع البنوك يوميا.
42- وضح مدى صحة العبارة الآتية مع تصحيح الخطأ إن وجد. • يجب أن يكون حجم العوائد من استخدام نظم الرقابة الداخلية أكبر من تكاليف تطبيق هذه النظم.
43- في 1 محرم 1431 ه قررت شركة البدر إنشاء صندوق النثريات بمبلغ 150 ريالا، و في نهاية الشهر طلب أمين الصندوق تجديد الصندوق، وقام بتقديم الإيصالات الآتية : • مصروفات البريد 55 ريالا. • مصروفات الشحن 44 ريالا. • بدلات سفر 29 ريالا. • مصروفات متنوعة 17 ريالا. المطلوب : 1. إعداد القيود الازمة لتسجيل العمليات الخاصة بصندوق النثريات. 2. إعداد القيود اللزمة بفرض أن الصندوق يحتوي على 3 ريالات بجانب الإيصالات السابقة.
44- إذا كان كشف حساب البنك لشركة النصر في شهر ربيع الأول يظهر البيانات الآتية : • الرصيد الافتتاحي في 1 ربيع الأول 100، 177 ريال. • الرصيد الختامي في 30 ربيع الأول 920، 199 ريال. • مذكرة الرصدة المدينة لشيك من دون رصيد 2.450 ريال. • مذكرة الرصدة الدائنة لتحصيل ورقة قبض 7.070 ريال. • رصيد النقدية في دفتر الشركة في 30 ربيع الأول كان 186.466 ريال. و بعد مراجعة البيانات ظهر الآتي : 1. الشيك من دون رصيد خاص بشركة النور. 2. الورقة التي تم تحصيلها بواسطة البنك كانت 7.000 ريال مدة 3 شهور بفائدة 12 % و البنك تحمل رسوم التحصيل بقيمة 20 ريالا، و لا توجد فائدة مستحقة. 3. إجمالي الشيكات المتأخرة في 30 ربيع الأول 33.740 ريال. 4. إجمالي الودائع بالطريق في 30 ربيع الأول 24.528 ريال. 5. هناك شيك الشركة بقيمة 4.928 ريال بتاريخ 7 ربيع الأول، و وصل للبنك يوم 24 ربيع الأول، وقد قامت الشركة بتسجيل هذا الشيك، الذي يمثل مدفوعات على الحساب بقيمة 4.500 ريال. و المطلوب : 1. إعداد قائمة تسوية البنك في 30 ربيع الأول. 2. تسجيل قيود المطلوبة بعد التسوية ؟
45- توافرت لديك المعلومات الآتية لإعداد التسوية البنكية في 30 ذي الحجة : رصيد النقدية في كشف حساب البنك 17.801 ريال يضاف : شيكات من دون رصيد 3.450 يخصم : مصاريف خدمة البنك 125 الرصيد بعد التسوية بالبنك 21.126 ريال المطلوب : أ) إعداد التسوية البنكية بشكل صحيح. ب) إعداد القيود اللازمة للتسوية.
46- فيما يأتي بعض المعلومات الخاصة بشركة الكرامة : أ) بلغ رصيد النقدية في البنك 21.789 ريال في 30 رجب. ب) بلغ رصيد النقدية بالدفاتر 21.852 ريال في 30 رجب. ج) بلغت الشيكات المتأخرة 1.773 ريال في 30 رجب. د) بلغت الودائع بالطريق 3.500 ريال في 30 رجب. ه) حصلت الشركة أوراق قبض بمبلغ 2.700 ريال في شهر رجب، و فوائد بمبلغ 108 ريالات، و سددت رسوم 60 ريالا، و لم تسجل الشركة عملية التحصيل، كما لم تستحق الفوائد بعد. و) لم يتم تسجيل مصروفات البنك بمبلغ 84 ريال الخاصة بشهر رجب. المطلوب : أ) إعداد التسوية البنكية في 30 رجب. ب) إعداد قيود التسوية اللازمة في 30 رجب في دفاتر الشركة.
47- سجلت شركة الفلاح البنود الاتية في سجلاتها التجارية : نقدية بالبنك 432.000 ريال نقدية بصندوق التوسع الإنشائي 900.000 نقدية بالخزينة 108.000 استثمارات عالية السيولة 306.000 صندوق النثريات 4.500 حسابات مدينة من العملاء 801.000 استثمارات في أوراق مالية 549.000 كما بلغت الأرصدة التعويضية النقدية بالبنك 45.000 ريال، و الاستثمارات (عالية السيولة) تستحق خلال 6 شهور من تاريخ الاستثمار، و كذلك سيتم بيع الاستثمارات في أوراق مالية خلال 6 إلى 12 شهرا القادمة، إضافة إلى أن الشركة ستبدأ في توسعة الشركة خلال 3 سنوات. المطلوب : أ) ما مبلغ "النقدية و النقدية المماثلة" الواجب التقرير عنه في قائمة المركز المالي ؟ ب) أين تظهر البنود الأخر (بخلاف الجزء أ) في قائمة المركز المالي ؟ ج) كيف يتم الإفصاح عن " النقدية و النقدية المماثلة" في القوائم المالية للشركة ؟
