The effect of audit committees' characteristics on earnings quality: an empirical study from Palestine exchange-nonfinancial sector

Other Title(s)

أثر خصائص لجنة التدقيق على جودة الأرباح: دراسة تطبيقية على الشركات "غير المالية" المدرجة في بورصة فلسطين

Dissertant

ai-Ghusayn, Anwar Atif Darwish

Thesis advisor

Madi, Hisham

University

Islamic University

Faculty

Faculty of Commerce

Department

Department of Accounting and Finance

University Country

Palestine (Gaza Strip)

Degree

Master

Degree Date

2020

Arabic Abstract

هدفت الدراسة إلى معرفة أثر خصائص لجان التدقيق على جودة الأرباح في قطاع الشركات غير المالية المدرجة في بورصة فلسطين.

ولتحقيق أهداف الدراسة، تم اعتماد طريقة المربعات الصغرى، حيث شملت الدراسة 33 شركة غير مالية (عينة الدراسة) الفترة من 2016 إلى 2018 باستخدام نماذج انحدار بيانات اللوحة مع طرق إحصائية أخرى قياس أثر خصائص لجان التدقيق على جودة الأرباح باستخدام نموذج جونز المعدل.

وأشارت النتائج الرئيسية للدراسة إلى أن هنالك تأثير إيجابي لكل من الخبرة والمعرفة ونسبة اجتماعات لجان التدقيق، وتكرار عضوية لجان التدقيق في مجالس ادارة الشركات أخرى في الفترة المخصصة لاحتساب جودة الأرباح، بينما هناك تأثير سلبي معنوي لعدد أعضاء لجنة التدقيق على الفترة المخصصة لاحتساب جودة الأرباح.

بالتالي، يمكن ذكر بعض التوصيات كما هو موضح: يجب أخذ طابع استقلالية لجنة التدقيق في الاعتبار بشكل كبير لأنها تعكس الصورة الحقيقية لأوضاع الشركة وكذلك ضرورة مراعاة مجالس إدارة الشركات غير المالية المدرجة في البورصة وجود خبرة محاسبية ومالية ممارسة فعلية لدى أعضاء لجان المراجعة اضافة الى الإفصاح عن عدد اجتماعات لجنة التدقيق والتحقق مما إذا كانت ملتزمة بنظام حوكمة الشركات أخيرا، يجب تعزيز أهمية تعدد ادارات لجان التدقيق بشكل جدي؛ بسبب دوره المهم كما تبين لنا نتيجة هذه الدراسة.

English Abstract

This study aims to investigate the effect of audit committees' characteristics on earnings quality of non-financial companies listed in Palestine Exchange (PEX).

In order to achieve the objectives of the study, it was used analytical descriptive approach, whereas it measured AC independence, size of AC, AC expertise & knowledge, percentage of AC meetings, number of MDAC, number of AC members as an independent variable and by use Edited John’s template 1995 and earnings quality in (2016-2018).

The empirical results indicate that audit committee characteristics include (expertise and knowledge, the percentage of AC meetings, and MD of AC) have a significant effect on earnings quality.

However, there is a significant effect of audit committee size on earnings quality..

While, there is a significant negative effect on the number of AC members on Earning quality lag.

Consequently, some recommendations can be mentioned as shown; The nature of the independence of the audit committee should be taken into great consideration because it reflects the true picture of the company's conditions.

Also, it is necessary for the boards of directors of non-financial companies listed on the Stock Exchange to take into account the actual accounting and financial experience practiced by the members of the audit committees, in addition to disclosing the number of audit committee meetings and verifying whether they are committed to the corporate governance system.

Finally, the importance of cross-departmental audit committee must be seriously promoted; Because of its important role, as shown by the results of this study.

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

• Profits
• Palestine
• Audit committees

No. of Pages

76

Table of Contents

• APA
• MLA
• AMA

Language

English

Data Type

Arab Theses

Record ID

BIM-1519260