The impact of non executive directors fees, board meeting frequency and non executive directors meeting frequency on earnings management

Other Title(s)

أثر آليات الحاكمية الرشيدة في الإدارة الانتهازية للأرباح أثر التزام أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين- بالقيام بالواجبات المنوطة بهم على التلاعب بالأرباح المعلنة

Joint Authors

al-Abbadi, Sinan
al-Zyoud, Abd al-Nasir

Source

Jordan Journal of Business Administration

Issue

Vol. 8, Issue 1 (31 Mar. 2012), pp.197-207, 11 p.

Publisher

University of Jordan Deanship of Academic Research (DAR)

Publication Date

2012-03-31

Country of Publication

Jordan

No. of Pages

11

Main Subjects

Business Administration

Topics

Abstract AR

تهدف هذه الدراسة الى اختبار اثر التزام اعضاء مجلس الادارة غير التنفيذيين كإحدى آليات الحاكمية الرشيدة في قيام ادارات الشركات بالتلاعب بالارباح عن طريق دراسة عينة من الشركات المساهمة في المملكة المتحدة.

تم قياس التزام أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين بثلاثة مؤشرات: عدد اجتماعات مجلس الإدارة التي تم حضورها من قبل الأعضاء غير التنفيذيين، عدد اجتماعات أعضاء مجلس الادارة غير التنفيذيين بدون الأعضاء التنفيذيين، و مكافآت أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين.

في حين تم قياس ادارة الارباح الانتهازية باستخدام مؤشر المستحقات الاختيارية Modified Jones Model (1995).

بينت نتائج الانحدار ان التزام اعضاء مجلس الادارة غير التنفيذيين (مقاسا بمكافأتهم) هو آلية مهمة للحد من ممارسة التلاعب بالأرباح.

في حين لم تظهر المؤشرات الأخرى المستخدمة لقياس إلتزام أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين (عدد اجتماعات مجلس الادارة التي تم حضورها من قبل الأعضاء غير التنفيذيين، عدد اجتماعات أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين بدون الأعضاء التنفيذيين) علاقة ذات دلالة إحصائية مع مقياس إدارة الأرباح المستخدمة (المستحقات الاختيارية).

هذه النتائج بالاضافة للدراسات السابقة في الأدب المحاسبي تؤكد بأن استقلالية أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين (الدراسات السابقة) و مدى التزام أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين (مقدار مكافأتهم) هي آليات مهمة من آليات حوكمة الشركات للحد من التلاعب بالأرباح المعلنة .

Abstract EN

This paper investigates whether the extent of opportunistic earnings management (measured by discretionary accruals) is related to non executive directors’ commitment.

Based on a sample of UK companies, we find that non executive directors’ commitment is an important factors in constraining the inclination of managers to engage in earnings management which support the argument that not only the independence of directors but also their commitment that reduces earnings management.

Our findings have implications for stakeholders and policymakers in that we find non executive directors’ remuneration is an important mechanism of corporate governance.

This result criticizes the loose chairman independence criteria recommended by the code.

American Psychological Association (APA)

al-Abbadi, Sinan& al-Zyoud, Abd al-Nasir. 2012. The impact of non executive directors fees, board meeting frequency and non executive directors meeting frequency on earnings management. Jordan Journal of Business Administration،Vol. 8, no. 1, pp.197-207.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-297435

Modern Language Association (MLA)

al-Abbadi, Sinan& al-Zyoud, Abd al-Nasir. The impact of non executive directors fees, board meeting frequency and non executive directors meeting frequency on earnings management. Jordan Journal of Business Administration Vol. 8, no. 1 (2012), pp.197-207.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-297435

American Medical Association (AMA)

al-Abbadi, Sinan& al-Zyoud, Abd al-Nasir. The impact of non executive directors fees, board meeting frequency and non executive directors meeting frequency on earnings management. Jordan Journal of Business Administration. 2012. Vol. 8, no. 1, pp.197-207.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-297435

Data Type

Journal Articles

Language

English

Notes

Includes bibliographical references : p. 205-206

Record ID

BIM-297435