A perception of earnings management techniques in Saudi public firms

Other Title(s)

طرق إدارة الأرباح في الشركات المساهمة السعودية

Joint Authors

al-Ghamidi, Salim Ali
al-Habbash, Murya Sad

Source

Accounting Research

Issue

Vol. 12, Issue 2 (31 Dec. 2013)44 p.

Publisher

Saudi Accounting Association

Publication Date

2013-12-31

Country of Publication

Saudi Arabia

No. of Pages

44

Main Subjects

Financial and Accounting Sciences

Topics

Abstract AR

الغرض الرئيسي من هذه الدراسة هو تحديد طرق إدارة الأرباح المستخدمة في الاقتصادات الأقل نموا باستخدام الشركات السعودية المساهمة.

بالرغم من وجود العديد من دراسات إدارة الأرباح في أدبيات المحاسبة، إلا أن هناك عدد قليل من الدراسات التطبيقية المهتمة بالطرق المستخدمة في الواقع لإدارة أرباح الشركات.

إن التعسر المالي المستمر لبعض الشركات السعودية المساهمة، و حتى بعد استحداث الأنظمة الرقابية الحديثة يعزز أهمية التحقيق في تصرفات المديرين و ممارسات إدارة الأرباح من خلال استخدام منهج بحثي شامل يستخدم أساليب البحث النوعية و الكمية لمعرفة الطرق المستخدمة للتلاعب بالأرباح و تظليل المستفيدين من القوائم المالية.

النتائج أثبتت أن الطرق الرئيسية السبعة التي يمارسها المديرين السعوديين للتلاعب بالأرباح هي : التلاعب بالمخزون ؛ التلاعب في مبلغ المدينون ؛ التلاعب في الاستهلاك ؛ التلاعب في المصروفات ؛ التلاعب في مبيعات الأصول ؛ التلاعب باستخدام المعاملات الداخلية، و رسملة بعض النفقات.

يمكن أن تكون هذه النتائج مفيدة لمراجعي الحسابات، و المنظمين و المشرعين الماليين في محاولاتهم لتعزيز آليات الرقابة و تعزيز نزاهة التقارير المالية.

Abstract EN

The primary purpose of this study is to investigate the techniques of earnings management in less developed economies using Saudi listed companies.

While numerous earnings management studies exist in the literature, there are few empirical earnings management technique studies.

The continuous failure of some Saudi listed firms, even since the introduction of the recent monitoring regulations, raises the necessity to investigate managers’ behaviour and earnings management practices through both qualitative and quantitative research approaches.

The findings reveal that the seven main techniques practised by Saudi managers to manipulate earnings are : manipulation of the provision of inventory ; manipulation of the amount of receivable accounts ; manipulation of the amount of depreciation accounts ; manipulation of amount of expenses ; manipulation of sales of assets ; manipulation of internal transactions; and capitalising rather than expensing expenditure.

These findings could be fruitful for external auditors, regulators and legislators in their attempts to reinforce the quality of monitoring mechanisms and enhance the integrity of financial reporting.

American Psychological Association (APA)

al-Habbash, Murya Sad& al-Ghamidi, Salim Ali. 2013. A perception of earnings management techniques in Saudi public firms. Accounting Research،Vol. 12, no. 2.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-326905

Modern Language Association (MLA)

al-Habbash, Murya Sad& al-Ghamidi, Salim Ali. A perception of earnings management techniques in Saudi public firms. Accounting Research Vol. 12, no. 2 (2013).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-326905

American Medical Association (AMA)

al-Habbash, Murya Sad& al-Ghamidi, Salim Ali. A perception of earnings management techniques in Saudi public firms. Accounting Research. 2013. Vol. 12, no. 2.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-326905

Data Type

Journal Articles

Language

English

Notes

Includes bibliographical references.

Record ID

BIM-326905