Loan loss provisioning in OIC countries : evidence from conventional vs. Islamic banks
Other Title(s)
مخصصات مواجهة القروض المشكوك في تحصيلها في دول مجلس التعاون الإسلامي : دراسة حالة البنوك التقليدية في مقابل البنوك الإسلامية
Joint Authors
Hassan, Muhammad Kabir
Ashraf, Ali
Abu al-Bashir, Sayyid
Source
Journal of King Abdulaziz University : Islamic Economics
Issue
Vol. 28, Issue 1 (30 Jun. 2015), pp.24-59, 36 p.
Publisher
King Abdulaziz University Scientific Publishing Center
Publication Date
2015-06-30
Country of Publication
Saudi Arabia
No. of Pages
36
Main Subjects
Financial and Accounting Sciences
Topics
- Banks
- Financial institutions
- Management
- Microfinance
- Profits
- Accounting
- International finance
- Financial markets
- Banking
- Islamic Banks
- Loan loss reserves
- Organisation of Islamic Cooperation
Abstract AR
باستخدام عينة مكونة من ٢٩١ مصرفا في ٣٥ دولة من الدول الأعضاء بمنظمة التعاون الإسلامي، و استنادا ٢٠٧٨ ملاحظة خلال الفترة الممتدة من عام 2003م إلى عام 2010م، قمنا بتحليل تلك المعطيات لنعرف ما إذا كانت إدارة أرباح المصارف-من حيث وضع مخصصات القروض المشكوك في تحصيلها-تتأثر بطبيعة نوعية المصرف ؛ تقليدي أم إسلامي.
لقد أخذنا بعين الاعتبار القضايا المتصلة بالإدارة و الحوكمة مثل : طبيعة عمل المصرف ؛ إسلامي أو تقليدي ؛ و المعايير المحاسبية المتبعة من قبل البنك ؛ سواء أكانت تقوم على أساس قواعد محلية و مبادئ محاسبية مقبولة و متعارف عليها عموما أو تقوم على أساس المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، و من القضايا كذلك وضعية إدراج البنك في سوق المال من عدمه.
في خضم هذا التحليل قمنا بطرح عدد من الحجج، منها : القول بأن البنوك الإسلامية قد تظهر أداء أقل من نظيرتها التقليدية في إدارة الأرباح، لأن الهيئة الشرعية في البنوك الإسلامية قد تضيف عبئا إضافيا في نظام الحوكمة المتبع.
و فيما يتعلق باستخدام المعايير المحاسبية، فإننا قد عبرنا عن وجهة نظرنا التي ترى أن البنوك التي تستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قد ظهر دليلا أقل درجة على إدارة الأرباح، و ذلك أن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تطلب من المديرين الإفصاح بصورة أكبر عن المعلومات المحاسبية لمقارنة مع ما تتطلبه المبادئ المحاسبية المتعارف عليها.
لقد توصلنا إلى نتائج متنوعة تدعم هذه الحجج.
Abstract EN
Using a sample of 291 banks from 35 OIC (Organization of Islamic Cooperation) member countries with 2078 bank-year observations from 2003 to 2010, we analyze if bank earnings management in terms of Loan Loss Provisioning (LLP hereafter) is affected by the banking nature.
We take into consideration management and governance issues such as: by nature; whether Islamic or conventional; by bank accounting standards; whether rule-based local Generally Accepted Accounting Principles (hereafter local GAAP) or principle-based International Financial Reporting Standards (hereafter IFRS) ; and by the bank listing status.
We argue that Islamic banks may exhibit lower signs of earnings management, as the Sharīʿah Supervisory Boards (SSB hereafter) in Islamic banks may work as an additional tier into the governance system.
On the use of accounting standard, we argue that banks using IFRS standard may exhibit lower evidence of earnings management as IFRS requires managers to disclose more accounting information compared to local GAAP.
We report mixed evidence supporting these arguments.
American Psychological Association (APA)
Ashraf, Ali& Hassan, Muhammad Kabir& Abu al-Bashir, Sayyid. 2015. Loan loss provisioning in OIC countries : evidence from conventional vs. Islamic banks. Journal of King Abdulaziz University : Islamic Economics،Vol. 28, no. 1, pp.24-59.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-438769
Modern Language Association (MLA)
Ashraf, Ali…[et al.]. Loan loss provisioning in OIC countries : evidence from conventional vs. Islamic banks. Journal of King Abdulaziz University : Islamic Economics Vol. 28, no. 1 (2015), pp.24-59.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-438769
American Medical Association (AMA)
Ashraf, Ali& Hassan, Muhammad Kabir& Abu al-Bashir, Sayyid. Loan loss provisioning in OIC countries : evidence from conventional vs. Islamic banks. Journal of King Abdulaziz University : Islamic Economics. 2015. Vol. 28, no. 1, pp.24-59.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-438769
Data Type
Journal Articles
Language
English
Notes
Includes bibliographical references : p. 55-58
Record ID
BIM-438769
