مدى استخدام البنوك الأردنية للقوائم المالية المدققة في قرار منح التسهيلات الائتمانية التجارية
Other Title(s)
The extent of using audited financial statements in the commercial credit facilities granting decision by Jordanian banks
Dissertant
Thesis advisor
Comitee Members
University
Amman Arab University
Faculty
College of Business
Department
Department of Finance
University Country
Jordan
Degree
Master
Degree Date
2004
Arabic Abstract
تهدف هذه الدراسة إلى معرفة مدى استخدام القوائم المالية للمقترض التجاري عند اتخاذ قرار منح التسهيلات الائتمانية من قبل البنوك الأردنية و العوامل المؤثرة على مدى استخدام هذه القوائم في القرار الائتماني و الأسباب التي تحد من استخدامها في هذا القرار.
استخدم الباحث لأغراض التحليل نموذجا للدراسة يتكون من عدد من المتغيرات المستقلة (شخصية العميل و حجم التسهيل الممنوح و نشاط العميل الاقتصادي و توفر الضمانات العينية) و أثرها على المتغير التابع المتمثل في مدى استخدام القوائم المالية.
و قد وضع الباحث أربعة فرضيات تم اختبارها وفقا للمنهج الوصفي، حيث تم اختيار عينة طبقية عشوائية بلغ حجمها (13) بنكا من أصل مجتمع الدراسة المكون من (16) بنكا، و قد استخدم الباحث استبانة مكونة من (40) سؤالا تم توزيعها على مسئولي تسهيلات البنوك و مفتشي البنك المركزي، و تم استخدام مقاييس النزعة المركزية و التشتت و مقياس ليكرت و اختباري (Z) و (t) إضافة لمقياس التباين بغرض اختبار الفرضيات.
و تتمثل نتائج الدراسة في أن القوائم المالية تلعب دورا مهما في قرار منح الائتمان من وجهة نظر مسؤولي التسهيلات إلى جانب اعتبارات أخرى تؤخذ بالحسبان، واعتبر مفتشو البنك المركزي أن هذا الدور غير كاف.
و قد أعطيت قائمة التدفقات النقدية الأهمية الأولى في قرار منح الائتمان تليها قائمتي الدخل و الميزانية على التوالي.
و بالنسبة لأهم المؤشرات المالية التي يعتمد عليها في قرار الائتمان فقد ركز مسؤلين الائتمان على نسب المديونية بالدرجة الأولى تليها نسب النشاط و تحليل الاتجاهات، بينما ركز مفتشو البنك المركزي على نسب السيولة تليها نسب المديونية و الربحية و النشاط بنفس الأهمية.
و قد تبين أن لعناصر شخصية العميل و توفر الضمانات العينية المناسبة أثرا عكسيا على مدى استخدام القوائم المالية، في حين أن لحجم التسهيل الممنوح اثر طردي على مدى استخدام هذه القوائم، كذلك فقد ازدادت الأهمية النسبية للقوائم في قرار تمويل نشاط الصناعة يليه نشاطي التجارة و الخدمات.
و تبين أن أهم أسباب الحد من استخدام القوائم هو عدم مصداقيتها.
كما تبين أن اختلاف حجم البنوك لم يؤثر تأثيرا ذو دلالة إحصائية على مدى استخدام القوائم المالية.
و يوصي الباحث بضرورة الاعتماد بدرجة اكبر على القوائم المالية في قرار منح الائتمان لتقليل مخاطره و ضرورة أن يتم الاتفاق بين البنوك على عدم النظر في أي طلب تسهيلات تجارية إلا بعد تقديم العملاء لقوائم مالية مدققة و ذات مصداقية و ضرورة التقليل من الاعتماد على الضمانات العينية في القرار الائتماني.
Main Subjects
Business Administration
Financial and Accounting Sciences
Topics
No. of Pages
97
Table of Contents
فهرس المحتويات / الموضوعات.
الملخص / المستخلص.
المستخلص باللغة الإنجليزية.
الفصل الأول : المقدمة.
الفصل الثاني : الإطار النظري لمنح التسهيلات الائتمانية من قبل البنوك.
الفصل الثالث : التحليل الإحصائي و اختبار الفرضيات.
الفصل الرابع : النتائج و التوصيات.
قائمة المراجع.
American Psychological Association (APA)
خضر، رائد نافذ. (2004). مدى استخدام البنوك الأردنية للقوائم المالية المدققة في قرار منح التسهيلات الائتمانية التجارية. (أطروحة ماجستير). جامعة عمان العربية, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-518094
Modern Language Association (MLA)
خضر، رائد نافذ. مدى استخدام البنوك الأردنية للقوائم المالية المدققة في قرار منح التسهيلات الائتمانية التجارية. (أطروحة ماجستير). جامعة عمان العربية. (2004).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-518094
American Medical Association (AMA)
خضر، رائد نافذ. (2004). مدى استخدام البنوك الأردنية للقوائم المالية المدققة في قرار منح التسهيلات الائتمانية التجارية. (أطروحة ماجستير). جامعة عمان العربية, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-518094
Language
Arabic
Data Type
Arab Theses
Record ID
BIM-518094
