فاعلية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال : دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين
Other Title(s)
The effectiveness of the role of audit committees to combat money laundering : an empirical study on the operating banks in Palestine
Author
Source
المجلة الأردنية في إدارة الأعمال
Issue
Vol. 11, Issue 1 (31 Mar. 2015), pp.171-214, 44 p.
Publisher
University of Jordan Deanship of Academic Research (DAR)
Publication Date
2015-03-31
Country of Publication
Jordan
No. of Pages
44
Main Subjects
Financial and Accounting Sciences
Topics
Abstract AR
هدفت الدراسة إلى التعرف على فاعلية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال في المصارف العاملة في فلسطين، و ذلك من خلال بيان مدى الالتزام بالمهام و المسؤوليات المحددة و الصلاحيات اللازمة لممارسة دورها بفاعلية في مكافحة عمليات غسل الأموال، و بيان مدى مساهمة لجان المراجعة في تقييم نظم الرقابة الداخلية و دعم وظيفة التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الأموال.
و لتحقيق أهداف الدراسة قام الباحث بتصميم استبانة تم توزيعها على أعضاء لجنة المراجعة و المراجعين الداخليين و المراجعين الخارجيين للمصارف و البالغ عددها (17) مصرفا، و قد تمثلت عينة الدراسة و التي تجاوبت مع الباحث (15) مصرفا، و التي خاطبتها الاستبانة بواقع (3) استبانات لكل مصرف و (5) استبانات لكل من المراجعين الخارجيين في كل شركة للتدقيق .و قد أظهرت النتائج أن لجان المراجعة تلتزم بتطبيق المهام و المسؤوليات المحددة لها و تتمتع بالصلاحيات اللازمة لممارسة دورها بفاعلية في مكافحة عمليات غسل الأموال، كما أن دور لجان المراجعة يسهم في تقييم نظام الرقابة الداخلية و دعم وظيفة التدقيق الداخلي و دعم التدقيق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الأموال .و قد قدم الباحث مجموعة من التوصيات من أهمها : أن يكون هنالك ميثاق للجنة المراجعة يتضمن بصورة واضحة و ملزمة، المهام و المسؤوليات و الصلاحيات، بحيث يكون مصدر قوة و سلطة لأعضاء اللجنة لممارسة دورها بفاعلية في المؤسسات، و أن يتضمن التقرير النهائي للبيانات المالية المنشورة من قبل المصارف تقريرا عن المهام التي أنجزتها لجنة المراجعة خلال العام لزيادة فاعلية دور لجان المراجعة في تقييم نظم الرقابة الداخلية.
Abstract EN
The study aimed to identify the effectiveness of the role of audit committees to combat money laundering on the operating banks in Palestine, through the clarification of the committee's commitment to the tasks, their specific responsibilities, and the required efficient role in combating money laundering.
It also aimed at clarifying the extent of the committee's continuation in evaluating the internal control systems and supporting the internal and external auditing to combat money laundering.
To achieve the objectives of the study, a questionnaire was designed and distributed to members of the audit committee, internal auditors, and external auditors of the banks,(17) banks represented the study sample, (15) of them responded to the researcher.
The questionnaire addressed investigated banks by identifying (3) questionnaires for each bank and ( 5 ) questionnaires for each of the external auditors in each auditing company.
The results revealed, that audit committees have commitment to the implementation of the tasks, and responsibilities assigned to them ,and have the necessary authority to implement their role effectively to combat money laundering, also the role of audit committees contributed to the evaluation of the internal control system, support the internal and external audit function to combat money laundering.
The researcher has offered a number of recommendations, the most important ones include: the Charter of the Audit Committee's should include: tasks, specific responsibilities and authorities, to be a source of power and authority for the members of the Committee to implement its role effectively, And that the final report should contain in addition to the financial statements, the tasks that carried out by the Audit Committee during the year in order to increase the effectiveness of the role of audit committees in the evaluation of internal control systems.
American Psychological Association (APA)
الكببجي، مجدي وائل. 2015. فاعلية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال : دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين. المجلة الأردنية في إدارة الأعمال،مج. 11، ع. 1، ص ص. 171-214.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-521001
Modern Language Association (MLA)
الكببجي، مجدي وائل. فاعلية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال : دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين. المجلة الأردنية في إدارة الأعمال مج. 11، ع. 1 (2015)، ص ص. 171-214.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-521001
American Medical Association (AMA)
الكببجي، مجدي وائل. فاعلية دور لجان المراجعة في مكافحة عمليات غسل الأموال : دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين. المجلة الأردنية في إدارة الأعمال. 2015. مج. 11، ع. 1، ص ص. 171-214.
https://search.emarefa.net/detail/BIM-521001
Data Type
Journal Articles
Language
Arabic
Notes
يتضمن مراجع ببليوجرافية : ص. 209-213
Record ID
BIM-521001