أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال من وجهة نظر البنوك الإسلامية : دراسة ميدانية

العناوين الأخرى

The impact of cooperation legitimate bodies and the external auditor in reducing the phenomenon of money laundering from the point of view of Islamic banks : a field study

مقدم أطروحة جامعية

الحسبان، معاذ عمر

مشرف أطروحة جامعية

علي، أسامة عبد المنعم عبد الجبار

أعضاء اللجنة

الرحاحلة، محمد ياسين
القاضي، فارس سعود

الجامعة

جامعة جرش

الكلية

كلية الاقتصاد و العلوم الإدارية

القسم الأكاديمي

قسم المحاسبة

دولة الجامعة

الأردن

الدرجة العلمية

ماجستير

تاريخ الدرجة العلمية

2016

الملخص العربي

تعد ظاهرة غسل الأموال آفة العصر، فهي جريمة منظمة لها أساليبها و مناهجها و تعد من اخطر الجرائم المالية بسبب انعكاساتها المباشرة على الجوانب الفكرية و الاقتصادية و السياسية و الأخلاقية على مستوى الإفراد و المجتمع و المؤسسات المالية المتمثلة بالبنوك الإسلامية.

لذلك هدفت هذه الدراسة لبلورة إطار نظري فكري ريادي للإلية التعاون ما بين إلهيات الشرعية و المدقق الخارجي لحد من عمليات غسيل الأموال في البنوك الإسلامية, و دورهما التعاوني الفعال في اكتشافها.

و تقوم هذه الدراسة على المنهج الوصفي التحليلي من خلال تصميم نموذج استبانة لدراسة أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال.

حيث أشتمل مجتمع الدراسة على البنوك الإسلامية العاملة في الأردن و هي : البنك الإسلامي الأردني، و البنك العربي الإسلامي الدولي، و بنك الأردن دبي الإسلامي، و بنك الراجحي الإسلامي، و كذلك اشتملت عينة الدراسة على الهيئات الشريعة في تلك البنوك و على مدققي الحسابات القانونيين المزاولين، و بعد استطلاع المعلومات الخاصة بكل من الفئتين تم تحديد عدد العاملين في الهيئات الشرعية بـ (93) موظف موزعين على البنوك الأربعة، في حين تم اختيار عينة عشوائية من مدققي الحسابات الخارجين بلغت (190) مدقق، لمن يقومون بتدقيق تلك البنوك.

و كان من أهم نتائج الدراسة أن اتجاهات أفراد العينة كانت نحو الموافقة على وجود تعاون مابين الهيئات الشرعية في البنوك الإسلامية العاملة في الأردن و المدقق الخارجي، و بأهمية نسبية مرتفعة، و قد ظهرت الموافقة بشكل واضح من حيث (الالتزام بقواعد السرية المصرفية) و الذي احتل المرتبة الأولى، فضلا عن إن نتائج اختبار الفرضية الرئيسية أظهرت وجود أثر معنوي لجميع ابعاد تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال، باستثناء (ايجاد إصدارات مهنية)، و ذلك عند دراسات أبعاد التعاون مجتمعة، و هذا لا ينفي وجود أثر لبعد (ايجاد إصدارات مهنية) في الحد من ظاهرة غسيل الأموال، و إنما يظهر قوة أثر الأبعاد الأخرى مقارنة مع هذا البعد.

و كان من أهم التوصيات الخاصة بالدراسة أنه يجب أن تخضع عمليات الإيداع و التحويل ضمن حدود و سقوف معينة للرقابة و المتابعة من قبل الهيئات الشرعية و المدققين الخارجيين و التي تثار حولها الشكوك أنها عمليات مريبة.

فضلا عن ضرورة أن تقوم الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي بالاجتماع مع المدقق الداخلي بعيدا عن إدارة البنوك الإسلامية بهدف مناقشة فاعلية نظام الرقابة الداخلية لمكافحة غسيل الأموال.

التخصصات الرئيسية

العلوم المالية و المحاسبية

عدد الصفحات

120

قائمة المحتويات

• APA
• MLA
• AMA

لغة النص

العربية

نوع البيانات

رسائل جامعية

رقم السجل

BIM-726874