أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال من وجهة نظر البنوك الإسلامية : دراسة ميدانية
Other Title(s)
The impact of cooperation legitimate bodies and the external auditor in reducing the phenomenon of money laundering from the point of view of Islamic banks : a field study
Dissertant
Thesis advisor
علي، أسامة عبد المنعم عبد الجبار
Comitee Members
الرحاحلة، محمد ياسين
القاضي، فارس سعود
University
Jerash University
Faculty
Faculty of Economics and Administrative Sciences
Department
Department of Accounting
University Country
Jordan
Degree
Master
Degree Date
2016
Arabic Abstract
تعد ظاهرة غسل الأموال آفة العصر، فهي جريمة منظمة لها أساليبها و مناهجها و تعد من اخطر الجرائم المالية بسبب انعكاساتها المباشرة على الجوانب الفكرية و الاقتصادية و السياسية و الأخلاقية على مستوى الإفراد و المجتمع و المؤسسات المالية المتمثلة بالبنوك الإسلامية.
لذلك هدفت هذه الدراسة لبلورة إطار نظري فكري ريادي للإلية التعاون ما بين إلهيات الشرعية و المدقق الخارجي لحد من عمليات غسيل الأموال في البنوك الإسلامية, و دورهما التعاوني الفعال في اكتشافها.
و تقوم هذه الدراسة على المنهج الوصفي التحليلي من خلال تصميم نموذج استبانة لدراسة أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال.
حيث أشتمل مجتمع الدراسة على البنوك الإسلامية العاملة في الأردن و هي : البنك الإسلامي الأردني، و البنك العربي الإسلامي الدولي، و بنك الأردن دبي الإسلامي، و بنك الراجحي الإسلامي، و كذلك اشتملت عينة الدراسة على الهيئات الشريعة في تلك البنوك و على مدققي الحسابات القانونيين المزاولين، و بعد استطلاع المعلومات الخاصة بكل من الفئتين تم تحديد عدد العاملين في الهيئات الشرعية بـ (93) موظف موزعين على البنوك الأربعة، في حين تم اختيار عينة عشوائية من مدققي الحسابات الخارجين بلغت (190) مدقق، لمن يقومون بتدقيق تلك البنوك.
و كان من أهم نتائج الدراسة أن اتجاهات أفراد العينة كانت نحو الموافقة على وجود تعاون مابين الهيئات الشرعية في البنوك الإسلامية العاملة في الأردن و المدقق الخارجي، و بأهمية نسبية مرتفعة، و قد ظهرت الموافقة بشكل واضح من حيث (الالتزام بقواعد السرية المصرفية) و الذي احتل المرتبة الأولى، فضلا عن إن نتائج اختبار الفرضية الرئيسية أظهرت وجود أثر معنوي لجميع ابعاد تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال، باستثناء (ايجاد إصدارات مهنية)، و ذلك عند دراسات أبعاد التعاون مجتمعة، و هذا لا ينفي وجود أثر لبعد (ايجاد إصدارات مهنية) في الحد من ظاهرة غسيل الأموال، و إنما يظهر قوة أثر الأبعاد الأخرى مقارنة مع هذا البعد.
و كان من أهم التوصيات الخاصة بالدراسة أنه يجب أن تخضع عمليات الإيداع و التحويل ضمن حدود و سقوف معينة للرقابة و المتابعة من قبل الهيئات الشرعية و المدققين الخارجيين و التي تثار حولها الشكوك أنها عمليات مريبة.
فضلا عن ضرورة أن تقوم الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي بالاجتماع مع المدقق الداخلي بعيدا عن إدارة البنوك الإسلامية بهدف مناقشة فاعلية نظام الرقابة الداخلية لمكافحة غسيل الأموال.
Main Subjects
Financial and Accounting Sciences
No. of Pages
120
Table of Contents
فهرس المحتويات / الموضوعات.
الملخص / المستخلص.
المستخلص باللغة الإنجليزية.
الفصل الأول : الإطار العام للدراسة.
الفصل الثاني : الإطار النظري و الدراسات السابقة.
الفصل الثالث : الطريقة و الإجراءات.
الفصل الرابع : تحليل البيانات و اختبار الفرضيات.
الفصل الخامس : النتائج و التوصيات.
قائمة المراجع.
American Psychological Association (APA)
الحسبان، معاذ عمر. (2016). أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال من وجهة نظر البنوك الإسلامية : دراسة ميدانية. (أطروحة ماجستير). جامعة جرش, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-726874
Modern Language Association (MLA)
الحسبان، معاذ عمر. أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال من وجهة نظر البنوك الإسلامية : دراسة ميدانية. (أطروحة ماجستير). جامعة جرش. (2016).
https://search.emarefa.net/detail/BIM-726874
American Medical Association (AMA)
الحسبان، معاذ عمر. (2016). أثر تعاون الهيئات الشرعية و المدقق الخارجي في الحد من ظاهرة غسيل الأموال من وجهة نظر البنوك الإسلامية : دراسة ميدانية. (أطروحة ماجستير). جامعة جرش, الأردن
https://search.emarefa.net/detail/BIM-726874
Language
Arabic
Data Type
Arab Theses
Record ID
BIM-726874
